INVERSIONES


Coordinación de Contabilidad
Contabilidad III
Profesor Juan Acosta


Inversiones A Plazo Fijo
Depósito A Plazo Fijo


Caso Práctico




























Santo Domingo, D. N., año 2014DEPOSITO A PLAZO FIJO

La compañía Alvarez & Asociados, S. A. depositó en el Banco de Reservas la suma de $850,000 en calidad de depósito a plazo fijo. La entidad bancaria paga una tasa anualequivalente al 12%, cuyos intereses son cobrados cada mes. La fecha de la inversión fue el 17 de mayo de 2011 y la vigencia de la misma es a tres (3) años, la cual será retirada a su vencimiento.Requerimientos:
Realizar los cálculos necesarios
Registrar:
a) La inversión
b) Cobro de intereses en fecha 30 de mayo de 2011
c) Cobro de intereses en fecha 30 de junio de 2011

Nota: Suponga que losintereses del mes de mayo se cobraron junto con los de junio
de 2011.

Registre los intereses generados en mayo
Registre además, el retiro de la inversión en fecha 17 de mayo de 2014

SOLUCIONCálculos:

(1) Intereses generados mensualmente:

I = Cit
= 850,000 X 0.12 X 1/12
= 8,500

(2) Intereses generados durante el mes de mayo de 2011:

Días a cobrar en mayo’11: 31 días de julio - 17días de julio = 14 días

Intereses generados en mayo’11: 8,500 X 14/30 = 3,966.67

(3) Intereses cobrados en total correspondiente a los meses de mayo y junio’11:

Mayo’11
3,966.67
Junio’11
8,500.00Total
12,466.67


(4) Valor a cobrar cuando se retire la inversión en fecha 17 de mayo de 2014:

Intereses por 17 días: 8,500 - 3,966.67
4,533.33
Valor de la inversión850,000.00
Valor a cobrar
854,533.33

ASIENTOS

Diario General

Fecha
2011
Descripción
R
Auxiliar
Débito
Crédito
May
17
Inversiones


850,000



Depósito a Plazo Fijo

850,000




Efectivo enBanco



850,000


Banreservas

(850,000)




Para registrar inversión en






depósito a plazo fijo.












30
Efectivo en Banco


3,966.67



Banreservas

3,966.67...