Investigacion De Libro Diaria

RETENCION EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

Es un sistema de pago anticipado provisional o definitivo según corresponda.

El sistema opera mediante la relación al momento del pago o acredita miento en cuenta o lo que se produzca primero.

AGENTES DE RETENCION:

1) Toda sociedad legalmente constituida.
2) Entidades del sistema financiero.
3)Personas naturales obligadas a llevar contabilidad.

CARACTERISTICAS:

1) Constituyen anticipo del impuesto a la renta para quien sea objeto de retención.
2) Constituyen una obligación de pago para el agente de retención.
3) El anticipo se compensa con el impuesto a la renta causado en el ejercicio fiscal.


PORCENTAJES DE RETENCION 1%, 2%, 8%,10% Y23%.

OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD PERSONAS NATURALES.

* Cuando su capital al primero de enero supera los 60000 dólares.
* Ingreso bruto que durante el año superan los 100000 dólares.
* Costos y gastos que superen los 80000 dólares.
CAPITAL PROPIO = ACTIVO – PASIVO.

REGISTRO CONTABLE DE LA RETENCION EN LA FUENTE DEL IMPUSTO A LA RENTA.RETENCION EN LA FUENTA POR PAGAR.- Se debita por la declaración y pago que se realiza cada mes de las retenciones y se acredita por las retenciones en la fuente del impuesto a la renta.








EJEMPLO:

JULIO 12.- Según factura # 580 la empresa “MIL MARAVILLAS” adquiere mercadería por $ 1500, el valor total se cancela con cheque.Compra $ 1500
IVA Pagado $ 180
$ 1680
(-) RET. 1% (1500x1%) $ 15
TOTAL $ 1665


FECHA | DETALLE | DEBE | HABER |
jul-12 | 1 |   |   |
  | Compra | 1500 |   |
  | IVA pagado| 180 |   |
  | Bancos |   | 1665 |
  | Ret. Fuente 1% por pagar |   | 15 |
  | V/R por compra de mercadería a |   |   |
  | empresa "MIL MARAVILLAS". |   |   |
  | TOTAL | 1680 | 1680 |


JULIO 19.- Se cancela el pago al DR. En medicina Julio Toledo por un valor de
$ 200, el total se lo cancela con cheque.



FECHA |DETALLE | DEBE | HABER |
jul-19 | 2 |   |   |
  | Servicios profesionales | 200 |   |
  | Bancos |   | 180 |
  | Ret. Fuente 10% por pagar |   | 20 |
  | V/R por pago al DR. En medicina |   |   |
  | Julio Toledo. |   |   |
  | TOTAL | 200 | 200 |



JULIO 22.- La empresa cancela el arriendo del local comercial por el presente mes al SR. Toledopor $ 400, el valor total se cancela con cheque.



FECHA | DETALLE | DEBE | HABER |
jul-22 | 3 |   |   |
  | Gastos de arriendo | 400 |   |
  | IVA pagado | 48 |   |
  | Bancos |   | 416 |
  | Ret. Fuente 8% por pagar |   | 32 |
  | V/R por pago de arriendo al SR. |   |   |
  | Julio Toledo. |   |   |
  | TOTAL | 448 | 448 |REGISTRÓ CONTABLE DE LA DECLARACION Y PAGO DE LAS RETENCIONES:

DEBE HABER
RET. 1% | | DEBE HABER
RET. 10% | | DEBE HABER
RET. 8% |
15 | 15 (1 | |   | 20 (2 | |   | 32 (3 |
  | | |   |   | |   |   |
  | | |   | 20 | |   | 32 |

FECHA | DETALLE | DEBE | HABER |
ago-10 | 4 |   |   |
  | Retención en la fuente por pagar 1%. |15 |   |
  | Retención en la fuente por pagar 10%. | 20 |   |
| Retención en la fuente por pagar 8%. | 32 | |
  | Bancos |   | 67 |
  | V/R por pago de retenciones mes de |   |   |
  | Julio. |   |   |
  | TOTAL | 67 | 67 |



CUENTA ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE

Se debita por los valores retenidos por concepto de retención en la fuente....