: Investigacion Sobre Los Delitos De Defraudacion Fiscal

INTRODUCCION
LOS DIFERENTE DELITOS FISCALES TIENEN UNA SANCION GRANDE YA QUE SE ALTERA CADA UNA DE LAS LEYES QUE LE CORRESPONDE Y ENTRE LOS DELITOS QUE SE INVESTIGARON TENEMOS LA DE OMTIR PRESENTAR DECLARACIONES O ENTERAR LOS ATRIBUTOS DE CUALQUIER NATURALEZA, APROPIARSE O DAR OTRO USO DE LOS TRIBUTOS, OMITIR FACTURAS, EL PERJURIO, FALSO TESTIMONIO, FALSEDAD DE MATERIAL.
TAMBIEN PODESMENCIONAR LAS SANCIONES PARA CADA UNA ESPECIFICADO SEGÚN LA LEY QUE LE CORRESPONDE.









DELITOS DE DEFRAUDACION FISCAL
1. OMITIR PRESENTAR DECLARACIONES O ENTERAR LOS TRIBUTOS DE CUALQUIER NATURALEZA

Sanción: según el código tributario articulo 94 . INFRACCIONES A OLO DEBERES FORMALES ARTICULO 94. *Infracciones a los deberes formales. Sanciones. Constituyen estás infracciones,todas las acciones u omisiones que impliquen el incumplimiento de los deberes formales, conforme a lo previsto en este Código y en otras leyes tributarias.
Corresponden a este tipo de infracciones, y se sancionarán como se indica, las siguientes:
Omisión de dar el aviso a la Administración Tributaria, de cualquier modificación de los datos de inscripción, del domicilio fiscal y del nombramiento ocambio de contador. Todo ello dentro del plazo de treinta (30) días, contados a partir de la fecha en que se produjo la modificación.

SANCION: Multa de treinta quetzales (Q.30.00) por cada día de atraso con una sanción máxima de un mil quetzales (Q.1,000.00). En ningún caso la sanción máxima excederá el uno por ciento (1%) de los ingresos brutos obtenidos por el contribuyente durante el últimoperíodo mensual declarado.
Omitir la percepción o retención de tributos, de acuerdo con las normas establecidas en este Código y en las leyes específicas de cada impuesto.

SANCION: Multa equivalente al impuesto cuya percepción o retención se omitiere

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2. APROPIARSE O DAR USO DIFERENTE A LOS TRIBUTOS DE CUALQUIER NATURALEZA
Llevar o mantener los libros yregistros contables, en forma o lugar distintos de los que obligan el Código de Comercio y las respectivas leyes tributarias específicas.

SANCION: Multa de un mil quetzales (Q.1,000.00) cada vez que se fiscalice al contribuyente y se establezca la infracción.
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3. OMITIR LA EMISION DE FACTURAS O FACTURAR CON MENOR VALOR AL PRECIO REAL DE VENTA, CON LA INTENCION DEFALSEAR INFORMACION PARA PAGO DE IMPUESTOS.

Emitir facturas, tiquetes, notas de débito, notas de crédito, recibos u otros documentos exigidos por las leyes tributarias específicas, que no cumplan los requisitos según la Ley específica.

SANCION: Multa de cien quetzales (Q.100.00) por cada documento. El máximo de sanción que podrá aplicarse será de cinco mil quetzales (Q.5,000.00), en cadaperíodo mensual. En ningún caso la sanción máxima excederá del dos por ciento (2%) de los ingresos brutos obtenidos por el contribuyente durante el último período mensual declarado.
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4. OMITIR LA EMISION Y ENTREGA AL CONTRIBUYENTE DE COMPROBANTE DEBIDAMENTE AUTORIZADO.
Omisión o alteración del Número de Identificación Tributaria –NIT-, o de cualquier otro requisito exigidoen declaraciones de tributos, en documentos de importación o exportación y en cualquier documento que se presente o deba presentarse ante la Administración Tributaria.

SANCION: Multa de cien quetzales (Q.100.00) por cada documento. El máximo de sanción no podrá exceder un mil quetzales (Q.1,000.00) mensuales. En ningún caso la sanción máxima excederá la suma del uno por ciento (1%) de losingresos brutos obtenidos por el contribuyente durante el último período mensual declarado.
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5. UTILIZAR MERCADERIAS, OBJETOS O PRODUCTOS IMPORTADOS BAJO REGIMEN DE EXENCIONES FRANQUICIAS PARA FINES DISTINTOS DE LOS QUE CORRESPÓNDAN A LA MISMA.

*Realizar, sin estar inscrito, actividades para las cuales las normas tributarias, hayan establecido la obligación de estar...