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 Ayudantía Devengado y Cuentas por Cobrar. 2º 2013

I. TEMA DE DEVENGADO

1. Se acuerda de distribuir utilidades correspondientes al año anterior (2006), por $ 25.000. La
empresa es una Sociedad Anónima
2. Se registran el desgaste mensual de los activos fijos. La depreciación acumulada del Balance
indica un monto de $ 500.000, correspondiente a 10meses de desgaste. La empresa utiliza
el sistema de depreciación lineal
3. Se solicitó al Banco Estado un préstamo por $ 1.000.000 el 30.06.07, a un interés
trimestral del 3%. A fin de año se debe registrar el devengamiento del interés de los 6 meses,
puesto que los intereses y la devolución del crédito se efectuará en el año siguiente
4. Falta reconocer el devengamiento delimpuesto a la renta. La utilidad del ejercicio, a
Diciembre de 2011 es de 10.000.000 y la Tasa de Impuesto a la Renta = 17%
5. A fin de mes se procede al devengo de los siguientes gastos del periodo:

Remuneraciones $ 6.000
Servicios Básicos| $ 3.000
Seguros $ 1.500
Arriendo $ 25.000
Representación (Viajes) $ 5.200

Nota:A principios del mes Figuran en el balance, Gastos Anticipados por $ 318.000, que corresponden a Arriendos Pagados por Anticipado por $ 18.000 y Arriendos Pagados por Anticipado por $ 300.000

Solución:

1. Utilidades Retenidas 25.000
Dividendos por Pagar 25.000

2. Si el sistema de depreciación utilizado por la empresa es lineal, significa quetodos los meses
el gasto de depreciación es de $ 50.000 ($ 500.000/10), por tanto se tiene:

Depreciación 50.000
Depreciación Acumulada 50.000

3. Interés de 6 meses = 1.000.000 x 0,03 x 2 = $ 60.000

Interés 60.000
Interés por Pagar

4. Devengamiento del Impto

Impuesto a la Renta 1.700.000
Impuesto a la Renta porPagar 1.700.000

5. Devengmientos varios
Sueldos 6.000
Servicios Básicos 3.000
Gastos de Representación Viajes) 5.200
Cuentas por Pagar 14.200

Seguros 1.500
Arriendos 25.000
Gastos Anticipados 26.500II. CUENTAS POR COBRAR

A. Descuentos por Pronto Pago

En el mes de Mayo de 2012, la empresa “Pégale al Quinto Bote” efectuó ventas por un valor neto de $ 308.000, a la empresa “Píntala de Rojo”. Esta última pagó $ 104.000 (neto) antes del plazo de 10 días, plazo otorgado por la empresa vendedora para otorgar un descuento del 2%

Efectué la contabilización de ambas empresasContabilización “Pégale al Quinto Bote”

1. En fecha de venta

Cuentas por Cobrar 366.520
Ingresos por Venta 308.000
IVA Débito 58.520

Costo de Venta xxxxxxx
Mercaderia xxxxxxxx

2 . Recibo del pago en forma Anticipada

Cálculo del descuento = 104.000 x1,19 x 0,02 = 2.475
Detalle:
Valor Neto = 2.475/1,19 = 1.080
IVA = 2.475 – 2.080 = 395

Contabilización

Caja 121.285
Descuento por Pronto Pago (g) 2.080
IVA Débito 395
Cuentas por Cobrar 123.760 (104.000 x 1,19)

Contabilización Empresa“Píntala de Rojo”.: Descuento de Proveedores

1. En fecha de compra

Mercadería 308.000
IVA Crédito 58.520
Cuentas por Pagar 368.520

2 . Pago en forma Anticipada

Cálculo del descuento = 104.000 x 1,19 x 0,02 = 2.475
Detalle:
Valor Neto = 2.475/1,19 = 1.080
IVA = 2.475 – 2.080 = 395

Contabilización

Cuentas por Pagar 123.760...