Legislacion Fiscal

Espero que les ayude al desarrollo de la actividad legal financiera






Nombre: Javier Fajardo

ID: UM2665BBA6525












DESARROLLO DE LA MATERIA LEGISLACION FISCAL Y TRIBUTARIA












ATLANTIC INTERNATIONAL UNIVERSITY
Honolulu, Hawaii
Marzo 16, 2006








ÍNDICE

INTRODUCCION: PROPOSITO DEL TEMA 6
DESCRIPCION 7
ANALISIS GENERAL8
ACTUALIZACION 9
DISCUSIONES 10
1. PLANEACION FISCAL 12
1.1 CONCEPTOS GENERALES 12
1.1.1 Planeación Fiscal 12
1.1.2 Estrategia Tributaria 13
1.1.3 El Tributo 13
1.1.4 Obligación tributaria 14
1.1.5 El Impuesto 14
1.1.6 Clasificación De Los Impuestos 14
1.1.7 Impuestos Directos 14
1.1.8 Impuestos Indirectos 15
1.1.9 Riesgo en la Planeación Fiscal 15
1.1.10 Riesgos porCambios en las Leyes 16
1.2 IMPORTANCIA DE LA PLANEACION TRIBUTARIA 16
1.3 OBJETIVOS DE LA PLANEACION FISCAL 16
1.4 EL PROCESO DE LA PLANEACIÓN FISCAL 17
1.5 ETAPAS DE LA PLANEACION FISCAL 17
1.5.1 Antes de Iniciar Operaciones 17
1.5.2 Tributos a Cargo de la Empresa 18
1.5.3 Tributos a Cargo de Terceros 18
1.5.4 Principales Tributos y Contribuciones a que esta Afecta a una EmpresaComercial 19
1.5.5 En el Transcurso de Actividades 20
1.5.6 Al efectuar Cambios en el Giro de las Operaciones 20
1.5.7 Al Efectuar Modificaciones Tributarias 21
1.5.8 Planificación por Celebración de Diversos Tipos de Contratos 21
2. EL CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR EN LA PLANEACION FISCAL 22
2.1 Participación del Contador Público y Auditor en la Implementación y Desarrollo de unPrograma para la Planeación Fiscal. 22
2.2 Evaluación del Cumplimiento de las Obligaciones Tributarias y Aplicación de Estrategias 23
2.3 Calendarización en la Planeación Fiscal 24
2.4 Uso de Cuestionarios 24
2.5 Control Interno para una Adecuada Planeación Fiscal 25
2.5.1 Generalidades del Control Interno 25
2.5.2 Definición del Control Interno 25
2.5.3 Importancia del Control Interno 262.5.4 Principios de Control Interno 26
2.5.5 Tipos de Control Interno 27
2.5.6 Condiciones Necesarias para un Adecuado Control Interno 28
2.5.7 Control Interno enfocado a una adecuada Planeación Fiscal 30
2.6 LA PLANEACION FISCAL COMO BASE DEL DÍCTAMEN FISCAL 34
2.6.1 Dictamen Fiscal 34
2.6.2 Ventajas 34
2.6.3 Desventajas 35
3. MARCO LEGAL APLICABLE EN LA PLANEACION FISCAL 353.1 CÓDIGO TRIBUTARIO 36
3.1.1 Objeto de la Ley 36
3.1.2 Carácter y campo de aplicación 36
3.1.3 Fuentes que establece el código tributario para el ordenamiento jurídico 36
3.1.4 Materia privativa. 36
Se requirió de esta ley para: 36
Decretar tributos ordinarios y extraordinarios, reformarlos y suprimirlos, definir el hecho generador de la obligación tributaria, establecer el sujetopasivo del tributo como contribuyente o responsable y la responsabilidad solidaria, la base imponible y la tarifa o tipo impositivo. 36
3.1.5 Principios aplicables a interpretación. 37
3.1.6 Acto jurídico condicionado. 40
Medios de extinción de la obligación tributaria se extinguen por los siguientes medios: 40
1. Pago. 40
2. Compensación. 40
3. Confusión. 40
4. Condonación oremisión. 40
5. Prescripción. 40
3.2 CÓDIGO CIVIL 41
3.2.1 Objeto de la Ley 41
3.2.2 Generalidades de la Ley 41
3.3 CÓDIGO PROCESAL PENAL DECRETO NO. 103-96 REFORMAS 42
3.3.1 Objeto de la Ley 42
3.3.2. Generalidades 42
3.3.3 De los delitos contra el régimen tributario 42
3.3.4 Casos especiales de defraudación tributaria. 42
3.3.5 De Las Faltas Contra El Orden Jurídico Tributario44
3.4 CÓDIGO DE COMERCIO 47
3.4.1 Capacidad para ser comerciantes 47
3.4.2 Calidad de Comerciantes 47
3.4.3 Sociedad Mercantil 47
3.4.4 La empresa mercantil, según el Código de Comercio 54
3.5 Ley del Impuesto Sobre la Renta (Decreto Número 26-92) 56
3.5.1 Objeto del Impuesto Sobre la Renta 56
3.5.2 Tasas Del Impuesto y Plazos para Pago Del Impuesto Sobre La Renta 56
3.5.3...