.Legislacion

L 21 DE OCTUBRE DE 2010.
FUENTES DEL DERECHO FISCAL.
1. Ley (constitución). Todo lo que se legisla.
2. Costumbre.- en materia fiscal no se menciona como fuente.
3. Jurisprudencia.- Es la que a través de la corte determina si la ley fiscal es constitucional o inconstitucional; y si la autoridad fiscal no se excede de sus facultades
4. Circulares administrativas (legislación parafiscal sin validez jurídica)- Están reguladas en el art.35 CFF, son directrices que emanan de los funcionarios fiscales (autoridad fiscal). Deben publicarse en el diario oficial de la federación. Esas directrices establece el art 35 CFF que no nacen obligaciones para los particulares.
5. Decretos delegados.- Art. 39 CFF Fracc 1. Condonar o eximir el pago de contribuciones, o autorizar elpago en plazos o en parcialidades (cuando sean catástrofes y riesgos en sectores económicos).
6. Tratados internacionales.- son ley suprema al igual que la constitución.
7. Decretos ley.- Se contemplan en el art 49 de la constitución, se divide en tres: legislativo, ejecutivo y judicial. Son excepciones cuando hay suspensión de las garantías individuales.
8. Reglamentos.- emana de unafacultad del presidente de la republica art 89 fracc 1 const. promulgar las leyes del congreso y de ejecutarlas.

Art. 5 CFF.
Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que señalan excepciones a las mismas. Son de aplicación estrictas. (Sujetos, objeto, base, taso o tarifa) Art 1 isr.
Las leyes fiscales son de aplicación estrictas.
Leyes fiscales:
*Objeto.
* Sujeto.
* Base
* Tasa o tarifa.
Ej. La ley de impuesto sobre la renta --- tiene como objeto (ART.1 ISR) gravar los ingresos y obtienen las personas físicas y morales que desarrollen actividades empresariales, servicios profesionales e independientes y que otorguen el uso o goce temporal de bienes.
El sujeto.-Las personas físicas y las personas morales. (ART 1 SCR)
Basegravable. Ingresos menos deducciones = base gravable. (Art 10 y 14 ISR)
Tasa o tarifa. Tasa para personas morales aplica la tasa del 30 % según el art. 10 del ISR, para personas físicas aplica la tarifa del art. 113 y 177 ISR.

22 de octubre de 2010.

ART. 6 CFF.
Momentos de causación de las contribuciones fiscales y fecha de pago.
* Conforme las situaciones jurídicas o de hecho.
*Previstas en las leyes fiscales vigentes, pero se le aplicaran las modificaciones siguientes.
* Los contribuyentes van a determinar su contribución. (salvo prueba en contrario ósea que la autoridad se lo compruebe).
* Plazo para el pago ISR anual (ejercicio)
Art. 10 ISR. Personas morales ---- tres meses siguientes del ejercicio fiscal.
Art. 14 ISR. En los pagos mensuales o provisionalesserian los 17 de cada mes.
* En caso que no se señale el plazo el pago deberá ser a los 5 días siguientes de la causación (momento de transacción) operaciones fortuitos, los notarios.

ART. 7 CFF
Iniciación de la vigencia.
* Leyes fiscales.
* Reglamentos
* Disposiciones administrativas

Entran en vigencia al día siguiente de su publicación en el diario oficial de lafederación. Salvo que en ella se establezca una fecha posterior ej. IETU.

Existen 2 misceláneas fiscales.
1.- ley que deroga, reforma, adicionas diversas disposiciones fiscales. (Estas las aprueban la cámara de diputados, deben de poner la fecha en que entra en vigor).
2.- Reglas de carácter general, se publica en de marzo a mayo. Son de carácter administrativo.

Ley de ingresos es la vigencia a lasleyes fiscales.

Derecho fiscal

Vigencia de las leyes son 2 sistemas:
* Sucesivo. (Está ligado al código civil)
* Sincrónico CFF adopta el sincrónico, entra en vigor al día siguiente de la publicación. Art. 7 CFF.

Ej. El reglamento del SAT se publica el 22 de octubre de 2007, entra en vigor dos meses después (se establece una fecha posterior) entra en vigor el 23 de...