Libros Contables

LIBRO CAJA

Libro auxiliar de foliación doble sirve para controlar el movimiento de Ingresos y Gastos con cheque y efectivo; este libro, es reemplazado en las empresas que llevan la contabilidad computarizado, por una cuenta del mayor: Caja, Banco Cuenta Corriente, Etc.

Ventajas Del Libro Caja
a. Facilita el registro de operaciones, reflejando el movimiento de cada cuenta, tanto del Debecomo del Haber.

b. Facilita la preparación del resumen de caja, que se obtiene sumando cada una de las columnas referentes a cada cuenta.

c. Permite controlar el movimiento del dinero en cuenta corriente en el Banco, el cual se muestra en la suma total al final de cada período.

Registro Y Centralización
a. Centralización de ingresos: cargando a la cuenta caja con abono a todas las cuentasdel Debe de Caja,

b. Centralización de los Egresos: cargando a todas las cuentas del Haber de caja con abono a la cuenta.


A partir del 01.07.2010 los contribuyentes obligados a llevar el Libro Caja y Bancos deberán utilizar los siguientes formatos:

FORMATO DESCRIPCIÓN
Formato 1.1 Libro Caja y Bancos – Detalle de los movimientos del efectivo
Formato 1.2
Libro Caja y Bancos –Detalle de los movimientos de la cuenta corriente




Nuevo Formato del Libro Caja

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCO - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERÍODO: ABRIL
RUC: 201453458389
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ARTEFAKTO PERU SAC

No correlat de reg Fecha de la Descripción de la Cuenta contable asociada a la operación Saldosy movimientos
o Cód. único de la op operación operación Código Denominación DEUDOR ACREEDOR





SALDO FINAL DE CAJA
TOTALES
Formato del Libro Caja - Cuenta Corriente

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOSY NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
No correl. OPERACIONES BANCARIAS Cuenta Contable asociada a la operación Saldos y Movimientos
del reg. o Fecha de la Medio de Descripción de Apellidos y Nombres No de Transacción bancaria,
Cód Único operación Pago la operación Denominación o de dcmnto. sustentatorio o deCódigo Denominación DEUDOR ACREEDOR
de la Op (Tabla 1) Razón Social control interno de la operac.















Ejercicio de Aplicación

La empresa USMP S.A. una empresa comercializadora de lubricantes para maquinaria industrial, viene realizando operaciones desde 2000y muestra sus saldos iniciales al ejercicio 200…….. con lo siguiente:
Dinero en efectivo s/.6,300.00
Dinero en cta. Cte 8,500.00
Letras por cobrar 23,500.00
Lubricantes para la venta 56,000.00
Muebles y enseres 15,200.00
Depreciación acumulada 4, 050.00
IGV 4,100.00
Facturas pendientes a proveedores 14,900.00
Préstamo 17,800.00
Compensación por tiempo de servicios 2, 600.00
CapitalOperaciones:
15.01 Se vende mercaderías al contado por s/. 41,000.00 (v.v) según f/. 001-560. se cobra con cheque y se deposita en cta. Cte.
16.01 Se paga el igv pendiente, con cheque.
30.01 Se gira cheque par deposito de compensación por tiempo de servicios.
25.02 Se compra mercaderías al contado por s/. 20,000.00 (v.c) según f/. 001-210. se paga con cheque.
17.03 Un socio hace préstamoa la empresa depositando a la cta. cte por s/. 30,000.00
20.03 Se compra mercaderías según f/. 001-4652 por s/. 39,000.00 (p.c). El pago es del 70% con cheque y se deposita en cta. cte. El saldo se canjea con 2 letras.
18.04 Se vende mercaderías por s/. 70,000.00 (v.v) según f/. 001.0561. Se cobra el 50% con cheque y el saldo con canje de letra.
26.06 Nos remiten recibo de teléfono por s/....