LIBROS ELECTRONICOS
Nuevo Sistema de Libros Electrónicos
Mag. CPC. Jorge De Velazco B.
Temario
Marco legal
Modelo de Libros Electrónicos
Nuevo Sistema de Libros
Electrónicos
Otros aspectos regulados
Ejemplo de un Reg. de Ventas
Electrónico
Ejemplo de un Reg. de
Compras Electrónico
Conclusiones
1
MARCO LEGAL
Libros Electrónicos: normativa vigente
Resol. deSuperintend.
Tema que norma
Fecha
Nº 286-2009 Dictan disposiciones para la implementación del llevado optativo a 30/12/2009
partir del 01/07/2010 de determinados Libros y Registros
Vinculados a Asuntos Tributarios de manera electrónica
Nº 196-2010 Modifican la RS N° 286-2009/SUNAT a fin de facilitar el acceso al
llevado de los Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
demanera electrónica
Nº 329-2010 Modifica el Anexo 2"Estructuras e información de los Libros y
Registros Electrónicos“ y el Anexo 3 “Tablas”
Nº 080-2011 Posterga puesta a disposición de la versión 2.0 del Programa de
Libros Electrónicos
Nº 111-2011 Modifican la RS N° 286-2009 para implementar el llevado
electrónico del Registro de Compras
Nº 248-2012 Modifican la RS N° 286-2009 determinándose alos PRICOS como
sujetos obligados a llevar libros electrónicos a partir del 01/01/2013
N° 008-2013 Modifican la RS N° 248-2012 en lo relativo a la incorporación al
sistema de llevado de libros electrónicos. Se establecen nuevos
plazos de atraso para el Registro de Ventas y de Compras
30/12/2010
23/12/2010
31/03/2011
30/04/2011
28/10/2012
12/01/2013
CPC Jorge De Velazco B.
2Llevado de libros por Régimen tributario
14,000
IGV:
Régimen General
Ing. > 150 UITs (555,000)
PRICOS
Medianas
Empresas - RG
Régimen General
Ing. < 150 UITs (555,000)
Microempresas - RG
RER
Ing. < 525,000
LIBRO DIARIO
DE FORMATO
SIMPLIFICADO
RVI
RC
RVI
RC
Microempresas - RER
RUS
Ing. < 360,000
IMPTO. RENTA:
CONTABILIDAD
COMPLETA
Microempresas - RUSMODELO DE LIBROS
ELECTRÓNICOS
3
¿Que es el Programa de Libros Electrònicos – PLE?
No es un software contable.
No envía el Libro
(archivo de texto).
Sólo envía un Resumen del Libro
Electrónico
(con
su
Hash
correspondiente).
El Resumen del RVI y del RC:
incluye el detalle de los CdP que
dan derecho al uso de crédito fiscal.
Principal insumo:Archivos
formato de texto (TXT).
en
Electrónico
Libros Electrónicos: Modelo General
CONTRIBUYENTE
SW
Contable
propio
Ventas
BD LE
TXT
Resumen (Hash)
Ventas
CdR
Ventas
Domicilio Fiscal
Ventas
+
CdR
Ventas
Ventas
+
CdR
Ventas
Otro Domicilio
PRICO
Constancia de
Recepción
(Firma SUNAT)
4
Anotación en los Libros Electrónicos
Se debe anotar las operaciones que
correspondan en el Libro Electrónico a
partir del mes o ejercicio por el cual se
incorporó o se afilió.
Se deben cerrar los Libros y/o
Registros llevados en forma física
(manual o en hojas sueltas o continuas)
correspondiente al mes anterior o
ejercicio anterior al que corresponde el
Libro Electrónico por el cual se generó
el primer envío del Resumen.Resumen del Libro Electrónico
El envío del Resumen de cada Libro o
Registro deberá efectuarse una sola vez
luego de haber finalizado el mes o ejercicio
(ficción legal de anotación).
Debe presentarse ante la SUNAT la
información de los comprobantes de pago
y documentos autorizados que se anotaran
en el Registro de Ventas e Ingresos y en el
Registro de Compras, la que seentenderá
cumplida con la generación del Resumen.
Se debe mantener la correlatividad de los
períodos.
5
NUEVO SISTEMA
DE LIBROS
ELECTRÓNICOS
Sistema de Libros Electrónicos - SLE
Incorporados:
Principales
Contribuyentes
Afilados
voluntariamente
Registro de Ventas
Portal
Registro de Compras
Portal
6
Incorporados: Principales Contribuyentes
La...
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