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Páginas: 11 (2644 palabras)
Publicado: 9 de febrero de 2014
G. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE CONTROL
G.1 Evaluación del Control Interno
G.2 Evaluación del Riesgo de Control de Inventarios, Compras y Costo de Ventas
G.3 Evaluación del Riesgo de Control de Ventas, Cuentas por Cobrar y Cobranza
G.4 Evaluación del Riesgo de Control de Cuentas por Pagar, Compras y Pagos
G.5 Evaluación del Riesgo de Control de NóminasIndice
EVALUACIÓN DEL CONTROL CIRCUNDANTE
Compañía: . Año de Auditoría: 31-Dic-00 ..
El propósito de este formulario es evaluar las características básicas del control circundante para conocer su impacto en el control interno contable, determinar si alguno de los aspectos identificados requieren una atención especial desde el punto de vista de auditoria y, en su caso, identificar comentarios parala carta a la gerencia.
Los puntos 1 a 14 son preguntas cuyas respuesta positiva o negativa requiere apoyarse con comentarios concretos; así como indicar si el comentario se debe incluir en la carta al a gerencia. El punto 15 requiere la conclusión del auditor respecto a la conciencia de control.
El formulario se completa en base a indagaciones y observaciones. No se requiere efectuarpruebas de cumplimiento.
Si
No
C/G
Comentarios
1) ¿Existe una clara definición de responsabilidades y autoridad para:
Consejo de Administración
Dirección general
Gerencias?
2) ¿Existe un manual de políticas y procedimientos contables actualizado y en uso?
3) ¿Existe una clara definición de las funciones del personal del departamento de contabilidad?
4) ¿Existe unaadecuada revisión y supervisión del proceso contable?
5) ¿Se producen estados financieros y otra información financiera mensualmente en forma oportuna?
6) ¿Existe un departamento de auditoría interna?
7) ¿Existe un plan de trabajo adecuado para el departamento de auditoría unterna?
8) ¿Se documenta y supervisa el trabajo de los auditores internos?
9) ¿Existe un programa decapacitación del personal de contabilidad y áreas relacionadas?
10) ¿El personal de contabilidad toma vacaciones en forma rotativa?
11) ¿Existe una carga de trabajo adecuada para el personal de contabilidad?
12) ¿Existe un respaldo adecuado de los registros contables?
13) ¿Existe un control adecuado para el acceso al equipo de cómputo y registros contables?
14) ¿Está la contabilidad al díay depurada?
15) ¿En su opinión existe una conciencia de control?
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
N/A
N/A
X
Gerente General
Por el número de personas que integran el departamento, las funciones son claras para c/unode ellos
No
La capacitación se realiza en función a la carencia del personal, previamente conocidas
Se maneja password para cada responsable
Se revisa mensualmente
Indice
EVALUACIÓN DEL RIESGO DE CONTROL DE INVENTARIOS, COMPRAS Y COSTO DE VENTAS
Compañía: SEPTIMO A Y B. Año de Auditoría: 31- Dic –00_______
.
El propósito de este formulario es evaluar las características...
G.1 Evaluación del Control Interno
G.2 Evaluación del Riesgo de Control de Inventarios, Compras y Costo de Ventas
G.3 Evaluación del Riesgo de Control de Ventas, Cuentas por Cobrar y Cobranza
G.4 Evaluación del Riesgo de Control de Cuentas por Pagar, Compras y Pagos
G.5 Evaluación del Riesgo de Control de NóminasIndice
EVALUACIÓN DEL CONTROL CIRCUNDANTE
Compañía: . Año de Auditoría: 31-Dic-00 ..
El propósito de este formulario es evaluar las características básicas del control circundante para conocer su impacto en el control interno contable, determinar si alguno de los aspectos identificados requieren una atención especial desde el punto de vista de auditoria y, en su caso, identificar comentarios parala carta a la gerencia.
Los puntos 1 a 14 son preguntas cuyas respuesta positiva o negativa requiere apoyarse con comentarios concretos; así como indicar si el comentario se debe incluir en la carta al a gerencia. El punto 15 requiere la conclusión del auditor respecto a la conciencia de control.
El formulario se completa en base a indagaciones y observaciones. No se requiere efectuarpruebas de cumplimiento.
Si
No
C/G
Comentarios
1) ¿Existe una clara definición de responsabilidades y autoridad para:
Consejo de Administración
Dirección general
Gerencias?
2) ¿Existe un manual de políticas y procedimientos contables actualizado y en uso?
3) ¿Existe una clara definición de las funciones del personal del departamento de contabilidad?
4) ¿Existe unaadecuada revisión y supervisión del proceso contable?
5) ¿Se producen estados financieros y otra información financiera mensualmente en forma oportuna?
6) ¿Existe un departamento de auditoría interna?
7) ¿Existe un plan de trabajo adecuado para el departamento de auditoría unterna?
8) ¿Se documenta y supervisa el trabajo de los auditores internos?
9) ¿Existe un programa decapacitación del personal de contabilidad y áreas relacionadas?
10) ¿El personal de contabilidad toma vacaciones en forma rotativa?
11) ¿Existe una carga de trabajo adecuada para el personal de contabilidad?
12) ¿Existe un respaldo adecuado de los registros contables?
13) ¿Existe un control adecuado para el acceso al equipo de cómputo y registros contables?
14) ¿Está la contabilidad al díay depurada?
15) ¿En su opinión existe una conciencia de control?
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Gerente General
Por el número de personas que integran el departamento, las funciones son claras para c/unode ellos
No
La capacitación se realiza en función a la carencia del personal, previamente conocidas
Se maneja password para cada responsable
Se revisa mensualmente
Indice
EVALUACIÓN DEL RIESGO DE CONTROL DE INVENTARIOS, COMPRAS Y COSTO DE VENTAS
Compañía: SEPTIMO A Y B. Año de Auditoría: 31- Dic –00_______
.
El propósito de este formulario es evaluar las características...
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