LISTA DE CHEQUEOS DE ESTADOS FINANCIEROS

2010

Lista de Chequeo
Lista de chequeo para revisar los estados
financieros a 31 de diciembre

www.auditool.org
Red de Conocimientos en Auditoría y Control Interno

09/12/2010

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OBJETIVO
Esta lista de chequeo está dirigida a Gerentes, Contralores, Directores Financieros,
Contadores, Auditores y Revisores Fiscales ,entre otros y su objetivo es proveer de un
puntode partida para identificar situaciones que puedan afectar la razonabilidad de los
estados financieros con corte a 31 de diciembre de 2010.
Esta lista de chequeo no pretende abarcar todas las situaciones, simplemente
pretendemos que sea un punto de partida para el mejoramiento en la presentación de los
estados financieros.

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Lista de Chequeo para revisar el cierre a31 de diciembre de 2010
Las respuestas negativas de deberán responder con acciones.
DESCRIPCIÓN
Activo
Disponible
¿Los saldos de caja al cierre a 31 de
diciembre de 2010 existen y están
debidamente soportados y
conciliados?
¿Todas las cuentas bancarias están
debidamente conciliadas?
¿Las cuentas bancarias están a
nombre de la Compañía?
¿Las partidas conciliatorias están
debidamentesoportadas y no tienen
implicaciones significativas en los
estados financieros? Ej. Intereses
bancarios por registrar, recaudos por
registrar, reclasificaciones etc.
¿No existen partidas conciliatorias
antiguas con implicaciones
significativas en los estados
financieros?
¿Los saldos crédito de bancos
fueron reclasificados a la cuenta del
pasivo?
¿Las restricciones del efectivo
fueronreveladas en las notas a los
estados financieros? Ejemplo:
cuentas embargadas.
¿Los cheques girados con
antigüedad superior a 6 meses
fueron anulados e ingresados a la
cuenta de bancos?

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SI

NO

N/A

Acciones

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DESCRIPCIÓN
¿Existe un adecuado corte de los
comprobantes de egreso?
¿Los saldos en moneda extranjera
fueron ajustados a la TRM del cierre
a 31de diciembre de 2010?
Inversiones
¿Las inversiones están a nombre de
la Compañía?
¿El saldo de inversiones temporales
está debidamente conciliado contra
soportes validos?
¿El saldo de inversiones de largo
plazo está debidamente soportado
mediante un certificado de valor
intrínseco emitido por la entidad en
donde se posee la inversión a 31 de
diciembre de 2010?
¿Las inversionesvaloradas por el
método de participación fueron
ajustadas con base en los estados
financieros auditados en la entidad
en donde se posee la inversión?
¿Los saldos en moneda extranjera
fueron ajustados a la TRM del cierre
a 31 de diciembre de 2010?
¿Se han realizado todas las
revelaciones de acuerdo con los
principios de contabilidad
generalmente aceptados?
Deudores
¿Existe un adecuado corte delas
facturas de venta y recibos de caja?
¿Los saldos de deudores del libro
mayor están debidamente
conciliados con el módulo
comercial?

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SI

NO

N/A

Acciones

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DESCRIPCIÓN
¿Las partidas conciliatorias están
debidamente soportadas y no tienen
implicaciones significativas en los
estados financieros? Ej. recaudos
por registrar, notas crédito por
aplicar,etc.
¿Se efectuó y documentó un análisis
de la cobrabilidad de la cartera y se
contabilizaron las provisiones a que
había lugar de acuerdo con el
análisis individual de
recuperabilidad?
¿Se efectuó y documentó un análisis
de las devoluciones en ventas
esperadas para el 2011 y que tienen
relación con ventas realizadas en el
2010, y de acuerdo con dicho
análisis se cálculo y contabilizóuna
provisión por devoluciones en
ventas?
¿Todas las cuentas por cobrar a
vinculados económicos están
debidamente conciliadas y las
partidas conciliatorias no tienen
implicaciones significativas en los
estados financieros?
¿Los saldos en moneda extranjera
fueron ajustados a la TRM del cierre
a 31 de diciembre de 2010?
¿Los saldos por cobrar a empleados
están debidamente conciliados...