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REGIMEN COMUN
CIA APRENDER LTDA
NIT. 9404032153-1
AUDITOR:
PERIODO AUDITADO: 01 de enero a 31 de diciembre de 2010

Evaluación de Control Interno de Cuentas por Cobrar | SÍ |NO | N.P |
1. Los precios de ven, las condiciones de crédito, los descuentos y devoluciones están basadas en listas previamente autorizadas por algún funcionario responsable. | || |
2. Existe separación de funciones entre el empleado del almacén que efectúa la entrega de productos, el que confecciona la factura y el queContabiliza la operación, asícomo del que efectúa el cobro. | | | |
3. Se concilian las facturas emitidas y los cobros efectuados según lodatos contables con los de los clientes. | | | |
4. Seregistran contablemente en orden numérico las facturas y semantienen actualizadas las cuentas de los clientes, no presentandosaldos envejecidos, sin gestiones de cobro. | | | |
5. Noaparecen saldos por pagos anticipados, fuera de los términospactados para su liquidación, ni remanentes de éstos por prestaciónde servicios y entrega de productos parciales. | | | |6. Las cuentas por cobrar a clientes, las diversas y los pagos anticipados se desglosan por deudores y por edades y son analizadas por elconsejo de dirección. | | | |
7. Seelaboran expedientes de cobro por clientes, contentivos de cadafactura y cheque o documento de pago recibido o de su referencia. | | | |


8. Las ventas y devoluciones quedandebidamente autorizadas en documentos comprobatorios? | | | |
9. Existe vigilancia constante sobre los vencimientos y la cobranza? | | | |
10. Existe personal responsablede la custodia física de los documentos que amparen cuentas por cobrar? | | | |
11. Se efectúan arqueos periódicos de los documentos que amparen cuentas por cobrar? | | | |