manual de auditoria contabilidad

Universidad Técnica de Manabí
Facultad de Ciencias
Administrativas y Económicas
Carrera de Auditoria
Asignatura:

Auditoria en Sistemas Informáticos
Tema:
MÓDULO DE AUDITORIA EN SISTEMAS
INFORMATICOS

Autores:
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Bermello Ochoa Malena Andreina
Mendoza González Andrea Lissette
Robles Quimí José Javier
Soledispa Sancán Jessenia Adriana
Solórzano Arteaga Laura SilvanaCatedrático:
Ing. Kevin Mero

Semestre:
Octavo “M” de Auditoría
1

INDICE
Fundamentos de la auditoria de los sistemas informáticos

4

Conceptos generales

4

Elementos de control

4

Relación entre el control y la auditoria

7

Independencia

7

Proceso de auditoría

8

Clasificaciones
La auditoria y los procesos informáticos

9
9

Auditoría de estadoscontables emitidos

10

Técnicas de auditoría asistidas por computadora

11

Auditoría de sistemas de información computarizados

12

Sistema de información

12

Objetivo de la auditoria

14

Independencia

15

Idoneidad

16

El control de los sistemas de información computarizados

19

Producción, operación y mantenimiento

20

Sistemas y modificación de lainformación

20

Ingreso de datos para procesamiento

21

Transacciones rechazadas

21

Segregación de funciones

22

Cambios a los programas

23

Seguridad general centros de procesamiento de datos

23

Utilización de los equipos, programas e información inst.

24

Normas de auditoría de sistemas informáticos

26
2

El proceso de auditoría de sistemas informáticos32

Principales pruebas y herramientas auditoría informática

34

Planeación de la auditoría en informática

35

Investigación preliminar

35

Informe

39

3

MÓDULO DE AUDITORIA EN SISTEMAS
INFORMATICOS
FUNDAMENTOS DE LA AUDITORIA DE SISTEMAS
1. AUDITORIA.
CONCEPTOS GENERALES
ORIGEN DE LA PALABRA:
Etimológicamente el verbo latino “AUDIRE” significa “OIR” y el sustantivolatino
“AUDITOR” significa “EL QUE OYE”, este significado proviene del origen
histórico de la función de los auditores, quienes antiguamente juzgaban la
veracidad o falsedad de las rendiciones de cuentas, oyendo la explicación de
los responsables de las mismas.
La palabra Auditoría, hasta no hace mucho tiempo, se entendía referida a la
revisión de cuentas o contabilidades. No hacen muchosaños se diferenciaron
las palabras “Auditoría” de “Auditoría Contable”.

CONCEPTO:
Distintos profesionales de Ciencias Económicas han tratado de dar un
concepto de “Auditoría” distinto del de “Auditoría de Estados Contables”. De
estos trabajos vale la pena mencionar el de LOPEZ SANTISO de 1.976 1 que
relaciona la auditoría con la teoría de sistemas, de donde surge la siguiente
síntesis:
♦ EnAdministración, una función de control es la encargada de medir y corregir
los desvíos en las actividades de una organización, de acuerdo a objetivos
predeterminados.
♦ Existen numerosos tipos de controles, en función de los distintos criterios de
clasificación que pueden utilizarse.

ELEMENTOS DE UN CONTROL

Todo control de un sistema operante, posee 4 elementos básicos: que son lossiguientes:
1. Objeto: es lo que se va a examinar o medir, es una o varias características o
condiciones del sistema operante a ser controladas.

4

2. Sensor: Es el método, pauta, estándar o norma que se usa para medir o
comparar con el objeto del control, la característica o condición controlada,
para ver si cumple o se desvía respecto de lo estipulado en este sensor. Es la
unidad demedida del control.

3. Sujeto: del examen, es quien ejecuta o realiza el control. Es el grupo unidad
o equipo de control que compara los datos medidos con el rendimiento
planeado, determina los desvíos o diferencias y lo informa de forma tal que
permitirá corregir la producción del sistema.

4. Grupo Activante: Es el grupo, persona o mecanismo capaz de efectuar las
correcciones en el...