Manual de cuentas - activo

1 0 0 0 00 ACTIVO 1 D N

Compuesto de todos los bienes que son propiedad de la empresa (que tienen un valor de uso o de cambio) y los bienes, de los que no siendo titular, ejerce un control sobre los beneficios que producen. También abarca los derechos a favor de la empresa y en contra de terceros y las erogaciones que son aprovechadas en ejercicios futuros. Es una cuenta patrimonial por sunaturaleza y recompuesta por su extensión. Tiene saldo deudor.

1 1 0 0 00 ACTIVO CORRIENTE 2 D N

Representa la porción del activo que se integra con el efectivo, y los demás valores de fácil conversión en dinero efectivo tales como: los depósitos bancarios, cuentas por cobrar, bienes destinados a la venta y los gastos pagados por anticipado que serán consumidos en el siguiente periodo contable.Es una cuenta patrimonial por su naturaleza y compuesta por su extensión. La expresión corriente va ligada al termino corto plazo que tiene que ver con el periodo de tiempo igual al tiempo de duración, dentro de los doce meses contados a partir del cierre del ejercicio.
Tiene el saldo deudor.

1 1 1 0 00 DISPONIBILIDADES 3 D N

Comprende la existencia en poder del ente de moneda de cursolegal, moneda extranjera, cheques, giros bancarios y postales a la vista y depósitos sin restricciones específicas en entidades bancarias.- Cuenta patrimonial por su naturaleza y colectiva por su extensión. Tiene saldo deudor.

1 1 1 1 00 RECAUDACIONES A DEPOSITAR 4 D N

Contabiliza los efectivos que se reciben por cobranzas sobre ventas y otros conceptos. Funciona igual que su principal lacuenta Caja. Cuenta patrimonial por su naturaleza y simple por su extensión. Tiene saldo deudor.

1 1 1 1 01 RECAUDACIONES A DEPOSITAR 1 5 D I

Contabiliza los efectivos que se reciben por cobranzas sobre ventas y otros conceptos. Funciona igual que su principal la cuenta Caja. Cuenta patrimonial por su naturaleza y auxiliar por su extensión. Tiene saldo deudor.

Se debita:
-Por el valor delefectivo en existencia (moneda, cheques y giros).
-Por el valor del efectivo que ingresa a la empresa proveniente de distintas operaciones.
-Por el ajuste en caso de sobrantes de caja.

Se acredita:
-Por el valor de la salida de dinero en efectivo, y el egreso de cheques a la orden, giros a la vista, previo endoso.
-Por el ajuste en caso de faltante en caja.
-Por el importe de su saldo parasaldarla
Saldo: su saldo es deudor y representa el dinero existente en caja en una fecha determinada.

Controles a realizar:
- Si lo valores recaudados diariamente son ingresados a caja.
- Si Son registrados en respectivo libro.
- Si se expiden los respectivos recibos de caja.
- Si están debidamente clasificados de acuerdo a su naturaleza los ingresos.
- Si están debidamente registradoslos recaudos en libro auxiliar.
- Si Se endosan o cruzan los cheques al momento de ser recibidos para evitar que se cobren en efectivo
- Si son adecuados los controles para asegurar que se cubren las mercancías, servicios entregados o vendidos.
- Si se depositan intactos los ingresos, es decir se cuida de no disponer de ingresos entrantes para efectuar gastos.
- Si se listan los cheques yotros valores recibidos por correspondencia por una persona diferente al cajero antes de entregárselos a este.

1 1 1 2 00 EFECTIVOS 4 D N

Es una cuenta que agrupa a los valores de efectivo y similares o asimilables al efectivo. Es una cuenta patrimonial por su naturaleza y simple por su extensión. Tiene saldo deudor.

1 1 1 2 01 FONDO FIJO 5 D I

Tiene por objetivo registrar el movimientode efectivo establecido como caja chica para hacer frente a pequeños pagos, para lo cual la administración establece un tope, a los efectos de no emitir cheques con mucha frecuencia por pequeñas sumas que no se justifican por razones prácticas. Es una cuenta patrimonial por su naturaleza y simple por su extensión. Tiene saldo deudor.

Se debita:
- Por la suma proveniente del cheque emitido...