manual de cuentas

MANUAL DE CUENTAS
 
1. ACTIVO: Compuesto de todos los bienes que son propiedad de la empresa (que tienen un valor de uso o de cambio) y los bienes, de los que no siendo titular, ejerce un control sobre los beneficios que producen. También abarca los derechos a favor de la empresa y en contra de terceros y las erogaciones que son aprovechadas en ejercicios futuros.
 
1.1. ACTIVOCORRIENTE: Compuesto de los activos que se espera que se conviertan en dinero dentro de los doce meses contados a partir del cierre de cada ejercicio.
 
1.1.1. CAJA Y BANCOS: Rubro del activo compuesto de dinero en efectivo (en moneda nacional o extranjera) en cajas y bancos del país y del exterior y de cheques a la fecha  a favor de la empresa y en contra de terceros, y otros valores con poder cancelatorio yliquidez similar.
 
1.1.1.01. Recaudaciones a depositar: Es una cuenta analítica, por su naturaleza es una cuenta patrimonial del activo, y por su saldo es Deudor. Está compuesta del dinero en efectivo y cheques a la fecha que recibe la empresa y otros valores de poder cancelatorio y liquidez similar.
Se debita cuando ingresan a la empresa dinero en efectivo y cheques a la fecha y otrosvalores de poder cancelatorio y liquidez similar por el cobro de las ventas realizadas que hacen a la actividad principal de la empresa.
Se acredita cuando se realiza el depósito de los activos mencionados, en la cuenta corriente del BTF y en la Banca Nacionales del Lavoro, por anticipos al personal y por pago de sueldos al personal.
 
1.1.1.02. Fondo Fijo Sucursal Magallanes: Es una cuentaanalítica, por su naturaleza es una cuenta patrimonial del activo, y por su saldo es Deudor. Está compuesta de dinero en efectivo y tiene como objetivo solventar pequeños gastos y mantener una variedad de billetes y monedas para poder realizar normalmente las operaciones de venta de mercadería en los locales comerciales.
Se debita al momento de su creación y cada vez que se repone y por aumentos del montodel fondo fijo.
Se acredita por todos los gastos en que se incurrió y por disminuciones del monto del fondo fijo.
 
 
1.1.1.05. Banca Nacionales del Lavoro Cta. cte.: Es una cuenta analítica, por su naturaleza es una cuenta patrimonial del activo, y por su saldo es Deudor. Está compuesta del dinero y cheques a la fecha depositados en la cuenta corriente del banco.
Se debita por los depósitosrealizados en la cuenta corriente del banco y por Notas de Crédito recibidas por diferentes conceptos.
Se acredita por la emisión de cheques para pagos por diversos conceptos y por Notas de Débito recibidas por diferentes conceptos (gastos de chequera, comisiones bancarias, gastos administrativos, mantenimiento de cuenta y otros gastos similares).
 
1.1.3. CRÉDITOS POR VENTA: Rubro del activocompuesto por derechos a favor de la empresa y en contra de terceros, para percibir sumas de dinero u otros bienes o servicios, por ventas de mercadería en cuenta corriente (otorgando un crédito por 30 días), por ventas cobradas con cheques de pago diferido y por ventas cobradas con tarjetas de crédito.
 
1.1.3.01. Deudores por ventas: Es una cuenta colectiva, por su naturaleza es una cuentapatrimonial del activo, y por su saldo es Deudor. Está compuesta de todos los clientes a los que se vende mercadería en cuenta corriente.
Se debita por las ventas de mercadería en cuenta corriente.
Se acredita por la cancelación mensual de las cuentas corrientes por parte de los clientes y por las devoluciones sobre ventas que se hayan hecho en cuenta corriente.

1.1.3.02. Deudores morosos: Es unacuenta colectiva, por su naturaleza es una cuenta patrimonial del activo, y por su saldo es Deudor. Está compuesta de todos los clientes a los que se vende mercadería en cuenta corriente, que no han cancelado su deuda en el plazo otorgado (del uno al diez de cada mes).
Se debita por mora en el pago de la deuda de los clientes a los que se les vende en cuenta corriente.
Se acredita por la...