Manual de cuentas

M A N U A L D E C U E N T A S
CUENTA
REPRESENTA
SE DEBITA POR
SE ACREDITA POR
SALDO HABITUAL
Caja
ACTIVO
El dinero en efectivo o valores asimilables a él
Existencia de efectivo al inicio de actividades.
Efectivo que ingresa por operaciones habituales (Ventas, Préstamos, etc.)
Por ajustes previos al Balance General (sobrante)
Efectivo que sale por operaciones habituales(Compras, depósitos brios, pagos de deudas, etc.)
Ajustes previos al Balance General (faltante)
Deudor
Valores a Depositar
ACTIVO
Cheques en cartera proveniente de cobranzas con destino a ser depositados en el banco o pagos de deudas.
Recepción de Valores (por cobranzas de cuentas)
Depósito de Valores en cta. bancaria
Por pagos de deudas
Deudor
Banco XX Cta. Cte.
ACTIVO
Monto de dinerodepositado en cuenta corriente bancaria
Depósitos efectuados en cta.cte.
Cobranzas que el banco realiza a cuenta de la empresa (transferencias)
Notas de Crédito realizados por el Banco
Cheques emitidos por la empresa (pagos de deudas)
Transferencias a otras cuentas (pagos de sueldo, etc.).
Notas de Debito emitidas por el Banco (Gastos, comisiones, etc.)
Retiro de fondos por cierre definitivo dela cuenta.
Deudor
NOTA: ocasionalmente puede tener saldo acreedor y representa una autorización del banco a girar en descubierto. (en este caso la cuenta debería exponerse en el pasivo)
Moneda Extranjera
ACTIVO
El dinero en efectivo en moneda extranjera valuado en moneda nacional
Existencia de moneda extranjera al inicio de actividades.
Moneda Extranjera que ingresa por operacioneshabituales (Ventas, Préstamos, etc.)
Por ajustes previos al Balance General (valor de cotización al cierre)
Moneda Extranjera que sale por operaciones habituales (Compras, depósitos bancarios, pagos de deudas, etc.)
Ajustes previos al Balance General (valor de cotización al cierre)
Deudor





Depósito a Plazo Fijo
ACTIVO
Monto de dinero depositado en el Banco como Plazo Fijo.
Constitución oRenovación del Plazo Fijo
Retiro o transferencia a otra cuenta bancaria.
Renovación del Plazo Fijo
Deudor
Int. Brios a Deven. Plazo Fijo
Regularizadora de Activo
Monto de Intereses adelantados incluidos en el Plazo Fijo
Incorporación al patrimonio al momento de la constitución o renovación del plazo fijo
Devengamiento de los intereses por el cumplimiento del plazo del depósito en cadaperiodo de tiempo
Acreedor
Deudores por Ventas
ACTIVO
Derechos a cobrar no documentados generados en ventas habituales que hacen al objeto especifico del negocio.
Importe de las ventas de mercadería en cta. cte. Respaldados por factura.
Monto de Notas de Debito en concepto de intereses, fletes, aumento de precios, etc.)
Importe de las cobranzas efectuadas a los clientes.
Descuentos realizadospor pronto pago (Notas de Crédito)
Documentación de créditos
Deudor
CUENTA
REPRESENTA
SE DEBITA POR
SE ACREDITA POR
SALDO HABITUAL
Anticipos de Clientes
PASIVO
Sumas de dinero recibidas de los clientes en concepto de anticipo por la venta futura de mercadería
Fondos que ingresan a la empresa en concepto de anticipos. (Se utilizan para congelar precio, asegurar compra, aprovecharpromociones, etc.)
Aplicación del anticipo como pago en el momento de la venta definitiva de mercadería
Acreedor
Documentos a Cobrar
ACTIVO
Derechos a cobrar documentados generados en ventas habituales que hacen al objeto especifico del negocio
Importe de las ventas de mercadería en cta. cte. Respaldados por pagares.
Documentación de créditos
en cta. cte.
Renovación de documentos (renovaciónde deudas, etc.)
Importe de los pagos realizados por el cliente al vto. del pagare.
Renovación de documentos (renovación de deudas, etc.).

Deudor
Intereses Cobrados a Devengar
Regul. De Activo
Monto de Intereses adelantados incluidos en cuentas a cobrar por ventas de mercadería
Incorporación al patrimonio al momento de la financiación de la deuda que lo genera
Devengamiento de los...