manual de cuentas

Manual de Cuentas

1ACTIVO
1.01CORRIENTE
1.01.01DISPONIBILIDADES
1.01.01.01Caja
Concepto: Representa el dinero en efectivo existente en la empresa. Consta de billetes, monedas, cheques a la orden de la empresa, cheques al portador, giros bancarios, etc.
Naturaleza: Deudora
Documentos de Respaldo: Documentos debidamente autorizados y emitidos por terceros.
Débitos: Por la existencia deefectivo al inicio del ejercicio, y por todos los ingresos en efectivo provenientes de las operaciones propias del giro del negocio.
Créditos: Por el efectivo que se retira de la Caja debidamente autorizado.

1.01.01.02Recaudaciones a Depositar
Concepto: Representa el dinero efectivo, producto de las recaudaciones, que indefectiblemente debe ser depositado a primera hora del día hábilsiguiente.
Naturaleza: Deudora.
Documentos de Respaldo: Copias de Notas de Ventas al Contado y Recibos expedidos por cobranzas.
Débitos: Por los ingresos de las ventas y cobranzas.
Créditos: Por los depósitos realizados en cuentas bancarias.

1.01.01.03Bancos Cuentas Corrientes M/L
Concepto: Representa el valor del dinero a favor de la empresa en las distintas cuentas corrientes bancarias, que sepudieran poseer en el momento.
Naturaleza: Deudora.
Documentos de Respaldo: Boletas de Depósito, Talones de Cheques emitidos, Notas de Crédito y Notas de Débito Bancarios.
Débitos: Por los depósitos realizados en Bancos y las Notas de Crédito bancarias por otros conceptos.
Créditos: Por los cheques emitidos con cargo a dichas cuentas corrientes y las notas de débito bancarias por otrosconceptos.

1.01.01.04Bancos Cuentas Corrientes M/E
Concepto: Representa el valor del dinero a favor de la empresa en las distintas cuentas corrientes bancarias, que se pudieran poseer en el momento.
Naturaleza: Deudora.
Documentos de Respaldo: Boletas de Depósito, Talones de Cheques emitidos, Notas de Crédito y Notas de Débito Bancarios.
Débitos: Por los depósitos realizados en Bancos y las Notasde Crédito bancarias por otros conceptos.
Créditos: Por los cheques emitidos con cargo a dichas cuentas corrientes y las notas de débito bancarias por otros conceptos.

1.01.02CREDITOS
1.01.02.01Clientes
Concepto: Representa las deudas de los clientes que adquirieron mercaderías y/o servicios a crédito.
Naturaleza: Deudora
Documentos de Respaldo: Copias de factura por ventas a crédito,notas de remisión, notas de envío, Notas de Débito y Notas de Crédito.
Débitos: Por el monto de la venta a crédito, y débitos por diversos conceptos (correcciones de facturas, fletes a cargo del cliente, etc.)
Créditos: Por el monto de las cobranzas y créditos por diversos conceptos (Correcciones de factura, devoluciones, descuentos, etc.)

1.01.02.02Previsión para Clientes Incobrables
Concepto:Representa el monto de las cuentas de Clientes que la empresa estima incobrables.
Naturaleza: Acreedora.
Documentos de Respaldo: Documento interno de la empresa debidamente autorizado.
Débitos: Por la utilización efectiva de la previsión al cancelar las cuentas de clientes comprobadas como incobrables; por disminución de la estimación, y para cancelar las previsiones no utilizadas.
Créditos:Por la creación de la previsión, a aumentos posteriores.

1.01.02.03Documentos a Cobrar-Clientes
Concepto: Representa las deudas de los clientes que adquirieron mercaderías a crédito, y que se hallan documentadas con pagarés.
Naturaleza: Deudora.
Documentos de Respaldo: Pagarés a Cobrar a la orden de la empresa, además de copias de facturas de ventas a crédito.
Débitos: Por el monto de losdocumentos firmados por clientes a la orden de la empresa.
Créditos: Por el monto de las cobranzas, y créditos por diversos conceptos (Correcciones de facturas, devoluciones, descuentos, etc.)

1.01.02.04Retención IVA
Concepto: Son las Retenciones recibidas de los proveedores que son agentes retentores por haber utilizado nuestros servicios.
Naturaleza: Deudora.
Documentos de Respaldo:...