Manual De Políticas Contables
Páginas: 17 (4218 palabras)
Publicado: 4 de enero de 2013
POLITICAS CONTABLES
Efectivo y equivalentes de efectivo
Contenido
Representa medios de pago o ingresos como dinero en efectivo y cheques.
Reconocimiento y medición
Las transacciones se reconocen al valor nominal.
Dinámica de la cuenta
Se debita:
•
Las entradas de efectivo a caja y reembolsos de caja chica
•
Los depósitos de cheques y las entradas de efectivo por medioselectrónicos
y otras formas de ingresos de efectivo.
•
Anulación de un cheque
Se acredita:
•
Las salidas de efectivo por pagos a través de caja chica y bancos.
•
Los pagos por medio de cheque, medios electrónicos.
•
La diferencia de cambio, si disminuye el tipo de cambio de la moneda
extranjera.
•
Las notas de cargo emitidas por instituciones financieras
ProcedimientoCaja Chica
•
El monto de caja chica es $200.00.
•
Se realizan reembolsos periódicos para mantener el valor original y
solventar los gastos menores de la compañía.
•
Los gastos deben ser sustentados por comprobantes de venta válidos.
•
Todos los comprobantes deben estar a nombre de la persona responsable de
la Caja Chica.
Bancos
•
Se realizarán conciliacionesbancarias mensuales.
•
Los ingresos se reciben por transferencia bancarias de clientes a la cuenta
corriente 080060861-1, que es una cuenta que solo tienen acceso a los
fondos desde la Casa Matriz.
•
Cuando se requieren utilizar los fondos de la cuenta 080060861-1¸ la casa
matriz realiza transferencias a la cuenta 080060860-3.
•
Los ingresos se registran en contabilidad en uncomprobante de diario
mensualmente.
•
Los pagos a proveedores se realizan con cheque.
•
Los pagos los elabora el auxiliar de contabilidad, los revisa el contador, y los
aprueba del gerente.
•
Los pagos de remuneraciones se realizan por transferencias bancarias a los
empleados previa aprobación del Gerente de los bonos y valores a cancelar
Anexos 5 y 6
•
Los roles de pagosse envían a cada empleado por correo electrónico, si los
empleados no realizan ningún reclamo dentro de los 5 días posteriores se
considerará que están de acuerdo.
•
Los pagos por reembolsos de gastos de gestión, viaje y caja chica se realizan
previa la presentación de las cuentas en el formato Anexo 7
BONOS DE CAMPO
Del……………………Al……………………
James Bonilla
Fechas
Total
DíasTarifa
TOTAL BONOS POR EMPLEADO
Total
0.00
Darwin Molina
Total
Fechas
Días
TOTAL BONOS POR EMPLEADO
Elaborado por
Aprobado por
Tarifa
Total
0.00
ROL DE PAGOS
Mes
DESCUENTOS
INGRESOS
Bono
Empleados
Sueldo
Garantizado
Elaborado por
Taller
Taladro
Inter. Taller
TOTAL
Inter. Taladro
INGRESOS
Impuesto
IESS
AnticiposAprobado por
Renta
Quirografario
TOTAL
Préstamo
Seguro
VALOR
DESCUENTOS
A RECIBIR
Reembolso de Gastos
Empleado
Cheque:
Tipo de Gasto:
Lugar:
Período :
Fecha
Doc
Nº RUC
Liquidación de Compras:
Razòn Social
Alimentación Movilización Atenciones
Mantenimiento
Combustible
Otros
Subtotales:
SI
NO
ANEXO
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
TOTAL
$0.00
GTO DEDUCIBLE:
Elaborado Por
$0.00
$0.00
ANEXO
$0.00
Autorizado Por
$0.00 $0.00
No Deducible
Cuentas por Cobrar y Provisión para Cuentas de
Cobranza Dudosa
Contenido
Representan los derechos de cobro a terceros,relacionadas que se derivan de las
ventas de bienes y/o servicios que realiza la empresa en razón del objeto del
negocio. Las sumas adeudadas por el personal, las que representan derechos de
cobro a terceros por transacciones distintas a las del objeto del negocio.
Reconocimiento y Medición
Las cuentas por cobrar se reconocerán inicialmente a su valor razonable, que es
generalmente igual al costo....
Efectivo y equivalentes de efectivo
Contenido
Representa medios de pago o ingresos como dinero en efectivo y cheques.
Reconocimiento y medición
Las transacciones se reconocen al valor nominal.
Dinámica de la cuenta
Se debita:
•
Las entradas de efectivo a caja y reembolsos de caja chica
•
Los depósitos de cheques y las entradas de efectivo por medioselectrónicos
y otras formas de ingresos de efectivo.
•
Anulación de un cheque
Se acredita:
•
Las salidas de efectivo por pagos a través de caja chica y bancos.
•
Los pagos por medio de cheque, medios electrónicos.
•
La diferencia de cambio, si disminuye el tipo de cambio de la moneda
extranjera.
•
Las notas de cargo emitidas por instituciones financieras
ProcedimientoCaja Chica
•
El monto de caja chica es $200.00.
•
Se realizan reembolsos periódicos para mantener el valor original y
solventar los gastos menores de la compañía.
•
Los gastos deben ser sustentados por comprobantes de venta válidos.
•
Todos los comprobantes deben estar a nombre de la persona responsable de
la Caja Chica.
Bancos
•
Se realizarán conciliacionesbancarias mensuales.
•
Los ingresos se reciben por transferencia bancarias de clientes a la cuenta
corriente 080060861-1, que es una cuenta que solo tienen acceso a los
fondos desde la Casa Matriz.
•
Cuando se requieren utilizar los fondos de la cuenta 080060861-1¸ la casa
matriz realiza transferencias a la cuenta 080060860-3.
•
Los ingresos se registran en contabilidad en uncomprobante de diario
mensualmente.
•
Los pagos a proveedores se realizan con cheque.
•
Los pagos los elabora el auxiliar de contabilidad, los revisa el contador, y los
aprueba del gerente.
•
Los pagos de remuneraciones se realizan por transferencias bancarias a los
empleados previa aprobación del Gerente de los bonos y valores a cancelar
Anexos 5 y 6
•
Los roles de pagosse envían a cada empleado por correo electrónico, si los
empleados no realizan ningún reclamo dentro de los 5 días posteriores se
considerará que están de acuerdo.
•
Los pagos por reembolsos de gastos de gestión, viaje y caja chica se realizan
previa la presentación de las cuentas en el formato Anexo 7
BONOS DE CAMPO
Del……………………Al……………………
James Bonilla
Fechas
Total
DíasTarifa
TOTAL BONOS POR EMPLEADO
Total
0.00
Darwin Molina
Total
Fechas
Días
TOTAL BONOS POR EMPLEADO
Elaborado por
Aprobado por
Tarifa
Total
0.00
ROL DE PAGOS
Mes
DESCUENTOS
INGRESOS
Bono
Empleados
Sueldo
Garantizado
Elaborado por
Taller
Taladro
Inter. Taller
TOTAL
Inter. Taladro
INGRESOS
Impuesto
IESS
AnticiposAprobado por
Renta
Quirografario
TOTAL
Préstamo
Seguro
VALOR
DESCUENTOS
A RECIBIR
Reembolso de Gastos
Empleado
Cheque:
Tipo de Gasto:
Lugar:
Período :
Fecha
Doc
Nº RUC
Liquidación de Compras:
Razòn Social
Alimentación Movilización Atenciones
Mantenimiento
Combustible
Otros
Subtotales:
SI
NO
ANEXO
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
TOTAL
$0.00
GTO DEDUCIBLE:
Elaborado Por
$0.00
$0.00
ANEXO
$0.00
Autorizado Por
$0.00 $0.00
No Deducible
Cuentas por Cobrar y Provisión para Cuentas de
Cobranza Dudosa
Contenido
Representan los derechos de cobro a terceros,relacionadas que se derivan de las
ventas de bienes y/o servicios que realiza la empresa en razón del objeto del
negocio. Las sumas adeudadas por el personal, las que representan derechos de
cobro a terceros por transacciones distintas a las del objeto del negocio.
Reconocimiento y Medición
Las cuentas por cobrar se reconocerán inicialmente a su valor razonable, que es
generalmente igual al costo....
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