MANUAL DE PROCEDIMIENTOS SEPT 17

Lady Alejandra Rondón Matallana
Codigo: 17102073
Grupo 21 - Manual de procedimientos
PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL RECONOCIMIENTO Y REVELACIÓN DE HECHOS RELACIONADOS CON LAS PROPIEDADES, PLANTA YEQUIPO.
ADICIONES Y MEJORAS.
El valor de las adiciones y mejoras se reconoce como mayor valor del activo, para lo cual se debita la subcuenta de la cuenta que identifique la
naturaleza del bien, delgrupo 16- PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO y se acredita la subcuenta 240101-Bienes y servicios ó la subcuenta 240601-Bienes y
servicios, de la cuenta 2401-ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES o2406-ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS DEL EXTERIOR, según
CUENTAS
160502
240101

CONCEPTO
Rurales
Bienes y servicios
SUMAS IGUALES

DEBITO
$ 51,350,000

CREDITO

$ 51,350,000
$ 51,350,000 $ 51,350,000CAPITALIZACIÓN DE LOS COSTOS DE ENDEUDAMIENTO.
Los intereses y comisiones se reconocen debitando la subcuenta que corresponda, de la cuenta que identifique la naturaleza del bien financiado, del
grupo16-PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO y acreditando la subcuenta que identifique la operación de financiamiento, de la cuenta 2422-INTERESES
POR PAGAR o 2423-COMISIONES POR PAGAR, según corresponda.CUENTAS
160502
2422

CONCEPTO
Rurales
Intereses por pagar
SUMAS IGUALES

DEBITO
$ 1,450,000
$

$
1,450,000 $

CREDITO
1,450,000
1,450,000

REGISTRO CONTABLE DE LA DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN.
Tratándose delas entidades del gobierno general pertenecientes al sector central, la depreciación y/o amortización se registra debitando la subcuenta
312804-Depreciación de propiedades, planta y equipo o312805-Amortización de propiedades, planta y equipo, de la cuenta 3128-PROVISIONES,
AGOTAMIENTO, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES (DB) y acreditando la subcuenta que corresponda, de la cuenta 1685-DEPRECIACIÓN
ACUMULADA (CR) o 1686-AMORTIZACIÓN ACUMULADA (CR).
CUENTAS
CONCEPTO
DEBITO
CREDITO
312804 Depreciación de propiedades, planta y equipo$ 17,500,000
Depreciación acumulada
$ 17,500,000
1685
SUMAS...