manual de retenciones impositivas

GUIA DE CÁLCULO DE LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS
La presente guía ha sido preparada para facilitar el cálculo de retenciones de impuestos IT, IUE y RC-IVA de
aquellos gastos de los que no se puede obtener una factura, y para calcular el monto de impuestos que debe ser
declarado y pagado.
Se ha elaborado un formulario en el archivo Hoja de Cálculos para Impuestos (formato Excel), que constituyeuna planilla que permite, además de detallar los recibos sujetos a impuestos, calcular los montos que deben
pagarse por retenciones impositivas para los tres tipos de impuesto.
DETALLE DE GASTOS DE IMPUESTOS
MES :
1

2

3

CONCEPTO PROYECTO Nº de recibo

4

5

6

7

RETENCIONES POR
SERVICIOS

MONTO PAGADO
EN EFECTIVO

IU 12.5%

8

9

RETENCIONES POR
COMPRA DEBIENES

10

11

12

RETENCION
RETENCIONES POR
ES
ALQUILERES
RC-IVA
VIÁTICOS RC-IVA 13%
IT 3%

13

TOTAL
DE
GASTO

Impuesto retenido
por cada recibo
(solo para
referencia)

TOTALES

Importe Cancelado por Servicios
Importe Cancelado por Adquisiciones
TOTAL A PAGAR IUE

IU 5%

IT 3%

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

IT 3%

-

-

-

-

--

-

-

-

0.00
0.00
0.00

ESTE IMPORTE DEBE REGISTRARSE EN EL FORMULARIO 570
ESTE IMPORTE DEBE REGISTRARSE EN EL FORMULARIO 570
ESTE IMPORTE DEBE SER EL PAGO EN EFECTIVO DEL FORMULARIO 570

TOTAL A PAGAR IT

-

ESTE IMPORTE DEBE SER EL PAGO EN EFECTIVO DEL FORMULARIO 410

TOTAL A PAGAR RC-IVA

-

ESTE IMPORTE DEBE SER EL PAGO EN EFECTIVO DEL FORMULARIO 604

Laplanilla considera cuatro (4) conceptos de gasto susceptibles de pago de impuesto, y son:

CONCEPTO

DETALLE

1

SERVICIOS

2

BIENES

3

VIÁTICOS DEPENDIENTES
ALQUILERES Y VIATICOS
INDEPENDIENTES

4

PROCEDIMIENTOS PARA EL LLENADO DE LA PLANILLA:
OLUMNA 1 Concepto: En esta columna se registra el número que corresponda al concepto de gasto según el
cuadro anterior: (1) si se tratade contratación de servicios, (2) si se trata de compra de bienes, (3) si se trata de
pago de viáticos y (4) si se trata de alquileres

1

COLUMNA 2 Proyecto: Dado que según la normativa tributaria se deben cancelar los impuestos consolidados
en forma mensual, es decir de todos los proyectos o recursos que maneja la institución, en esta columna se debe
registrar el nombre del proyecto alque pertenece cada recibo, sea un proyecto concursable de LIDEMA, la
Coordinación Departamental o la Coordinación de Capacitación, u otros recursos distintos de la propia institución.
COLUMNA 3 Número de recibo: Es imprescindible registrar el número del recibo del que se está calculando el
impuesto a pagar. Existen recibos que no tienen numeración, si se presenta este caso deberán asignarle unnúmero al recibo que puede ser registrado a pulso. La planilla está diseñada de forma que exige incluir un dato
numérico necesariamente.
COLUMNA 4 Monto pagado en efectivo: Esta columna se refiere al monto que se pagará en efectivo a la
persona que proporciona el servicio, realiza la venta de bienes, recibe los viáticos o recibe un alquiler.
COLUMNA 5 a la 11 Retenciones: Estas columnas estándiseñadas para realizar el cálculo automático de los
impuestos que corresponden al gasto, de acuerdo al código de CONCEPTO introducido en la primera columna.
No pueden ser modificadas por encontrarse bloqueadas.
Es importante que se revise el código introducido en la primera columna CONCEPTO, pues es la base de cálculo
de los impuestos, y errores de CONCEPTO implican un pago erróneo deimpuestos.
Columna 12 Total de Gasto: La planilla calculará automáticamente el monto total de gasto, es decir, sumará al
pago en efectivo al proveedor el monto de los impuestos que correspondan según el CONCEPTO.
Este monto obtenido en la columna 12 constituye el gasto total que debe ser registrado en el Libro Mayor de
Gastos del Proyecto o de la Coordinación según corresponda. Sin embargo,...