Manual De Sri Formulario 104-A

FORMULARIO 104A – INSTRUCTIVO DECLARACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO PARA PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD Y QUE NO REALIZAN ACTIVIDADES DE COMERCIO EXTERIOR IMPORTANTE: Recuerde que posicionando el cursor sobre el casillero de la declaración usted obtiene el detalle de información contenida en el presente instructivo para el llenado de dicho casillero. IDENTIFICACIÓN,REGISTROS Y REFERENCIAS LEGALES
REFERENCIAS BASE LEGAL

LRTI RALRTI

LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LRTI

IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN 101 102 103 104 Mes.- Seleccione el mes al que corresponde su declaración. Año.- Registre el período (año) al que corresponde su declaración. Semestre.- Seleccione el semestre al que corresponde su declaración. Númerodel formulario que sustituye.- Las declaraciones sustitutivas pueden ser presentadas cuando tales correcciones originen un mayor valor a pagar, cuando no se modifique el impuesto a pagar o implique diferencias a favor del contribuyente. Registre en este campo el No. del formulario de la declaración que se sustituye.

IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO 202 Razón Social o Apellidos y NombresCompletos.- Regístrelos de la misma forma como constan en el documento del RUC otorgado por el SRI. RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA En la columna ”Valor Neto” deberán registrarse los valores brutos de las ventas, transferencias y demás servicios prestados durante el período declarado restados los descuentos y devoluciones que afecten a tales transacciones. 403 – 404 Ventasgravadas con tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario.- Aplique condiciones del Art. 66 de la LRTI y 157 del RALRTI.

Página 1 de 5

405 – 406 Ventas gravadas con tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario.- Aplique condiciones del Art. 57 y 66 de la LRTI y 153 del RALRTI. Ej. Ventas gravadas con tarifa 0% a exportadores, Ventas a instituciones del Estado y empresas públicas enlas que el hecho generador se haya producido entre el 01 de enero del 2008 y el 31 de octubre del 2009, ventas de paquetes de turismo receptivo, servicios de transporte terrestre público de pasajeros en buses de servicio urbano. 431 Transferencias no objeto o exentas de IVA.- Transferencias no objeto Referencia Art. 54 de la LRTI Incluye transferencia de inmuebles. Transferencias exentas ReferenciaArts. 158 y 160 Código Orgánico de la Producción Comercio e Inversiones y Art. 80 de la Ley Orgánica de Discapacidades. 432 – 433 Notas de crédito por compensar próximo mes.- De no compensarse totalmente las notas de crédito en el mes declarado, el saldo pendiente a ser compensado en el próximo mes deberá registrarse en estos campos. 434 – 444 Ingresos por reembolso como intermediario(informativo).- Estos campos solamente serán utilizados por el INTERMEDIARIO en una figura de reembolso de gastos, debiendo registrarse los valores netos que le han sido reembolsados en el período que declara, en ellos se incluyen transacciones con tarifa 0% y 12% de IVA. Estos valores son informativos y no se considerarán en el cálculo del Impuesto Generado (casillero 429). 480 – 481 Total transferenciasgravadas 12% a contado y a crédito este mes.Referencia Art. 67 de la LRTI y 159 del RALRTI. 484 Impuesto a liquidar en este mes.- Mínimo deberá registrar el 12% de IVA del monto registrado en el casillero 480, y sumar de ser el caso, el 12% de IVA del monto registrado en el casillero 481. 485 Impuesto a liquidar en el próximo mes.- Registre el valor que resulte de la diferencia entre los valoresconsignados en los casilleros 482 y 484. Este valor deberá consignarlo en el casillero 483 de su declaración del siguiente período. RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA 501 – 502 Adquisiciones gravadas tarifa 12% (con derecho crédito tributario).Aplique condiciones del Art. 66 de la LRTI y 153 del RALRTI. 503 Adquisiciones gravadas con tarifa 12% que no dan derecho a crédito...