marcas de auditoria
















MARCAS DE AUDITORÍA
ANEXO 8


















Marcas de Auditoría

A continuación se presentan las marcas más comunes que se utilizan en el trabajo de auditoría; sin embargo, pueden ser utilizadas otras marcas, mismas que deberán ser definidas al calce de la cédula o en una “cédula de marcas” al final del expediente, que permita su fácilconsulta.
Marca
Significado

Cálculo verificado.

Cifra cuadrada.

Cifra que no debe ser considerada. Es decir, no incluirse en tabulaciones, sumatorias, inventarios, etc.

Documento pendiente por aclarar, revisar o localizar.

Punto pendiente por aclarar, revisar o localizar.

Punto pendiente que fue aclarado, verificado o comprobado.

Nota: Estas dos marcas de pendiente sólo sontemporales. De hecho, no deben existir puntos pendientes de verificar, solicitar o revisar en los papeles de trabajo, pues éstos deben ser completos.

Confrontado contra registro.

Confrontado contra documento original

Confrontado contra evidencia física. Se utiliza cuando algún dato o cifra que conste en la cédula se compara contra bienes o artículos tangibles, ejemplo: bienes inventariados ofondos arqueados.

Pedido, contrato o dato por confirmar mediante compulsa.



Marca
Significado
Obs.
Referencia de alguna irregularidad en el papel de trabajo, que posteriormente se describirá en una cédula de observación.

Adicionalmente a las marcas descritas, existe el uso de conectores y notas que permiten al auditor referenciar y comentar la información contenida en sus papelesde trabajo:

Conectores
Notas
1 1 2 2
A B C
Los conectores son números arábigos encerrados en círculo con una flecha que indica la dirección donde se encuentra el conector correspondiente y se utiliza para identificar dos datos o cifras en una cédula que dependen uno de otro, haciendo referencia en todos los casos al mismo dato o cifra, pero con diferentes niveles de desagregación.
Porsu parte, las notas son referencias alfabéticas dentro del papel de trabajo, que son explicadas al calce de la cédula. Se utilizan para ampliar, explicar o hacer alguna acotación sobre un dato, cifra o elemento incluido en la cédula.




























 
AUDITORES ANDINOS LTDA.
 
 
 
CLIENTE:                   
 
AUDITORIA   A:
 
MARCA
 
SIGNIFICADO 
 
 
¥
Confrontado con libros
 
§
Cotejado con documento
 
µ
Corrección realizada
 
¢
Comparado en auxiliar
 
¶
Sumado verticalmente
 
©
Confrontado correcto
 
^
Sumas verificadas
 
«
Pendiente de registro
 
Ø
No reúne requisitos
 
S
Solicitud de confirmación enviada
 
SI
Solicitud de confirmación recibida inconforme
 
SIA
Solicitud de confirmación recibidainconforme pero aclarada
 
SC
Solicitud de confirmación recibida conforme
 

Totalizado
 

Conciliado
 

Circularizado
 

Inspeccionado
 







AUTOEVALUACIÓN
 
 
1. ‑ Los papeles de trabajo de la Auditoría:
 
     a.‑ Los obtiene el Auditor
     b.‑ Son elaborados por el Auditor
     c.‑ Sirven de fuente de información posterior
     d.‑ Son prueba de untrabajo profesional
     d.‑ Todas las anteriores
     e.‑ Ninguna de las anteriores
 
2. ‑ Los papeles de trabajo permiten cumplir con:
 
     a.‑ La Norma Planeación y Supervisión
     b.‑ La Norma de Obtención de Evidencia Suficiente
     c.‑ La Norma de Cuidado y Diligencia profesional
     d.‑ La Norma de Evaluación del Control Interno
     e.‑ Todas las anteriores
     f.‑ Ninguna delas anteriores
 
3. ‑ Los papeles de trabajo según su uso se clasifican en:
     a.‑ Hojas de Trabajo, Cédulas Sumarias y Cédulas Analíticas
     b.‑ Archivo de la Auditoría y Archivo Permanente
     c.‑ Cédulas Internas y Cédulas Externas
     d.‑ Todas las anteriores
     e.‑ Ninguna de las anteriores
 
4. ‑ Los papeles de trabajo según su contenido se clasifican en:
      a.‑ Hojas...