Marcas Auditoria

MARCAS DE AUDITORIA
QUE DEBEN UTILIZARSE EN PAPELES DE TRABAJO




T (rojo) Sumas o restas verificadas y/o multiplicación, división o porcentaje verificado.



(rojo) Cotejado contra libro mayor, autorizado.



(azul) Cotejado contra libros auxiliares.


@ (rojo) Cotejado contra papeles de trabajo de auditoría anterior.


 (rojo)Comprobado físicamente.


Co (rojo) Respuesta recibida conforme.


IA (rojo) Respuesta recibida inconforme, aclarada.


NC (rojo) Circularización sin respuesta, trabajada por procedimientos alternos.


AJ (rojo) Ajuste de auditoría (numerar del 1 al 99).


RE (rojo) Reclasificación para estados financieros (numerar del 101 en adelante).PI (rojo) Punto de impuesto (numerar del 1 en adelante).

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NUMEROS EN AZUL CIRCULADOS


1
Partida correspondida en el estado de cuenta del banco del mes o meses siguientes.


2
Se verificó contra vale provisional por préstamo o gastos a comprobar, autorizado por funcionario responsable.


3
Se verificó cobro posterior contra ficha de depósitosellada y/o maquinada por el banco.


4
Movimiento original verificado contra:


a) Documentos por cobrar a favor de la compañía y a cargo del cliente firmado de aceptado.

b) Factura original a cargo del cliente.

c) Remisión original firmada y/o sellada de recibido por el cliente.

d) Contra-recibo original expedido por el cliente a favor de la compañía.e) Relación de documentos enviada al banco para su descuento, debidamente sellada de recibido.

f) Recibo original a nombre de la compañía por anticipo otorgado.


5
Se verificó el registro contable en el período correspondiente.


6
Verificado contra póliza de seguros:

a) A nombre de la compañía.

b) Expedida por compañía de segurosmexicana.

c) Que ampara bienes propiedad de la empresa.

d) Se verificó que los conceptos que ampara, son deducibles de acuerdo con la Ley de Impuesto sobre la Renta vigente. (en el caso de vehículos, de acuerdo a la parte proporcional establecida en la Ley).


7
Se verificó contra documento por pagar a cargo de la empresa:

a) Original.

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b) Cancelado consello fechador de pagado.


8
Se verificó contra factura expedida por empresa residente en el país: (Ver marca 25 en caso de compras)

a) Original, fecha de impresión y datos de identificación del impresor.

b) A nombre de la empresa.

c) Lugar, domicilio fiscal y fecha.

d) Con Registro Federal de Contribuyentes y cédula de identificación fiscal.e) Con número de folio.

f) Con cantidad y clase de mercancías o descripción del servicio que amparen.

g) Valor unitario, importe total consignado en número o letra y monto de los impuestos que deban trasladarse.

h) Cancelada con sello fechador de pagado.

i) Autorizada por funcionario responsable.

j) Por compra o gasto estrictamente indispensable para lasoperaciones de la compañía, deducibles de acuerdo con las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente.


9
Se verificó contra recibo de honorarios.

a) Original, fecha de impresión y datos de identificación del impresor.

b) A nombre de la empresa.

c) Con Registro Federal de Contribuyentes y cédula de identificación fiscal.

d) Con nombre delemisor.

e) Con domicilio del emisor.

f) Debidamente firmado.

g) Debidamente foliado.

h) Autorizado por funcionario responsable.

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i) Por gasto estrictamente indispensable para las operaciones de la empresa, deducible de acuerdo con las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente.

j) Retención del IVA e ISR, conforme a la Ley...