MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

MEMORANDO DE PLANEACIÓN
AUDITORIA ESPECIAL AL AREA FINANCIERA DE LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO REDSALUD ARMENIA
Según Memorando de Encargo N° 020 de marzo 01 de 2011, emanado de la
Dirección de Vigilancia Fiscal y Control de Resultados, se asignó realizar Auditoria
modalidad especial al área Financiera de La Empresa Social del Estado Redsalud
Armenia, vigencia 2010.
Estrategia o Plan deTrabajo
La Auditoria especial al área financiera de la Empresa Social del Estado Redsalud
Armenia se elaborará con base en los lineamientos del Audite 3.0, guías
metodológicas de la Auditoría General de la República, Resoluciones internas,
Régimen de contabilidad pública y demás normas expedidas por el Contador
General de la Nación, cuya finalidad es emitir una opinión de razonabilidad de losestados contables, económicos, presupuestales y financieros.
Objetivo General de la Auditoria
Realizar auditoria modalidad especial al área financiera de la Empresa Social del
Estado Redsalud Armenia, vigencia 2010
Objetivos Específicos
-Establecer el alcance y la cobertura de la auditoria a realizar.
-Analizar y evaluar el resultado de los estados financieros individual y consolidado
delsujeto de control.
-Realizar seguimiento de las glosas contables de las vigencias anteriores.
-Efectuar un análisis financiero de las cuentas de alto impacto en cada sujeto de
control.
-Realizar evaluación del control interno contable.
-Analizar la legalidad de la aprobación del presupuesto y las modificaciones que
haya sufrido durante la vigencia fiscal.
-Comparativo del presupuesto aprobadocon el presupuesto ejecutado en la
vigencia.
-Realizar el análisis de los indicadores de gestión para las entidades prestadoras
de servicios, como lo establece la guía de la Auditoria General de la República.
-Analizar los indicadores de gestión en inversión pública, según lo establece la
guía en la página 27 y 28 numeral 1.3.3.3.

“GESTIÓN FISCAL PARA EL DESARROLLO SOCIAL”

-Realizarla opinión de los estados contables individuales y consolidados, para ser
evaluados y aprobados por el contador público de la dirección de Vigilancia Fiscal
y Control de Resultados.
Alcance de la Auditoria
Para la realización de la Auditoria, se analizarán los estados contables con corte a
31 de diciembre de 2010, como parte del alcance de esta auditoria se evaluarán
de forma individual lascuentas de alto impacto en los estados financieros de la
Empresa Social del Estado Redsalud Armenia, con el fin Hacer un
pronunciamiento sobre la rendición de la cuenta, lo anterior teniendo en cuenta el
mapa de riesgos que tiene la Contraloría en el que se relaciona cada entidad y los
procedimientos del audite 3.0, con el fin de consolidar un informe que permita
emitir una opinión individualsobre la razonabilidad de los estados financieros.
Cobertura de la Auditoria
La cobertura de la auditoría abarcará el análisis de los estados contables
financieros y presupuestales, acompañado del seguimiento a las glosas contables,
cuentas de alto impacto, aprobación de los presupuestos proyectados y
ejecutados, con sus debidas modificaciones, indicadores de gestión y de esta
forma poderdar una opinión a los estados contables de esta entidad auditada

Guía o Plan de Trabajo
Evaluar y analizar las cuentas del Balance, con el fin de determinar si las cifras
contenidas allí, fueron reales verídicas y confiables, como también comprobar si
se ajustan a los lineamientos establecidos en el Plan General de Contabilidad y
demás normas legales vigentes que aplican en materia contable.- Hacer seguimiento y análisis al Plan de mejoramiento suscrito por la entidad en
la vigencia 2009, sobre las irregularidades encontradas en la auditoría financiera,
correspondiente al año 2009.
-Evaluar el control interno contable, con el fin de determinar que los procesos que
generan transacciones, hechos y operaciones contables, estén debidamente
soportados en documentos fuentes o...