Memorandum

Páginas: 124 (30976 palabras) Publicado: 4 de abril de 2012
PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACION DEL MEMORANDO DE PLANEACION Y PROGRAMAS DE AUDITORIA

CODIGO: 4010

VERSION: 7.0

FECHA: 25 de Marzo de 2011

REVISADO POR: Contralor Auxiliar CARGO:

Victor Manuel Armella Velásquez NOMBRE

FIRMA

APROBADO POR: Director Técnico de Planeación CARGO:

Efvanni Paola Palmariny Peñaranda NOMBRE FIRMA

COPIA

NO. DE PAGINAS:

87

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PROCEDIMIENTO PARALA ELABORACION DEL MEMORANDO DE PLANEACION Y PROGRAMAS DE AUDITORIA 1. OBJETIVO

Estandarizar las actividades para la elaboración del Memorando de Planeación y los Programas de Auditoría en el proceso de auditoría. 2. ALCANCE

El procedimiento inicia con el estudio del Memorando de Encargo de Auditoría y el análisis del sujeto de control y termina con la entrega del Memorando de Planeación y losProgramas de Auditoría aprobados al equipo auditor. 3. • • • • • BASE LEGAL Constitución Política de Colombia, artículos 268 y 272. Ley 42 de 1993, “Sobre la organización del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo ejercen”, artículos 8 y 65. Decreto Ley 1421 de 1993, "Por el cual se dicta el régimen especial para el Distrito Capital de Santafé de Bogotá" artículo 105. Acuerdo361 de 2009 “Por el cual se organiza la Contraloría de Bogotá, D.C, se determinan las funciones por dependencias, se fijan los principios generales inherentes a su organización y funcionamiento y se dictan otras disposiciones” DEFINICIONES

4.

ALCANCE DE LA AUDITORIA Marco o límite de una auditoría en el que se determinan los componentes de integralidad que cubre la auditoría y la profundidad omaterialidad de las pruebas a realizar. AREAS CRÍTICAS Son aquellas dependencias o procesos del sujeto de control que a criterio del grupo auditor presentan aspectos de especial relevancia y que por su importancia deben ser objeto de evaluación por parte de la Contraloría de Bogotá. COMPONENTE DE INTEGRALIDAD Corresponde a cada uno de los aspectos a evaluar programados en el Memorando de Encargo deAuditoría y en el Memorando de Planeación y Programas de Auditoría. Incluye aspectos como la evaluación a Estados Contables, Contratación, Presupuesto, Plan de Desarrollo y Balance Social, Control Interno y Gestión Ambiental. MEMORANDO DE PLANEACION Es el documento a través del cual se realiza toda la programación de la auditoría. Constituye la carta de navegación del equipo auditor para llevar acabo la Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral.

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PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACION DEL MEMORANDO DE PLANEACION Y PROGRAMAS DE AUDITORIA MUESTRA Parte representativa de un universo, que permite inferir sobre el comportamiento de la población total. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA OBJETIVO GENERAL Descripción del propósito que se pretende con la realización del proceso auditor.OBJETIVO ESPECIFICO Para cada componente de integralidad se deben establecer objetivos específicos, de acuerdo con la naturaleza del examen, definiendo su alcance según los recursos humanos, físicos y de tiempo disponibles. Los objetivos específicos de la auditoría se establecen a partir de un examen de las áreas críticas, demás componentes de integralidad y lineamientos de la Alta Dirección,teniendo en cuenta asuntos como los siguientes: • • • • • • • Adhesión a la política prescrita Logro de los propósitos establecidos Eficiencia y economía en la utilización de los recursos Control de los recursos, obligaciones, ingresos y gastos Propiedad y utilidad del sistema contable al producir datos confiables y precisos que apoyen las decisiones administrativas Cumplimiento de los objetivos y metasdel plan de desarrollo Cumplimiento de las normas aplicables a la contratación

Para las auditorias gubernamentales con enfoque integral-modalidad regular, debe asegurarse como objetivo una adecuada evaluación sectorial y de la gestión del sujeto de control, que comprenda evaluación sobre las políticas públicas del sector previstas en el plan de desarrollo, planes maestros u otros documentos....
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