memorandum

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO DEL EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA TRIBUTARIA DE LA EMPRESA TRANPORTES EL TROME DE: MARIA JURADO SARMIENTO EJERCICO 2006.

Huancavelica, 11 de Febrero del 2008.

Señora:
MARIA JURADO SARMIENTO
Jr. Libertad S/N Angaraes, Lircay Huancavelica

Estimado Señora: Jurado

De acuerdo a su apreciable solicitud nos complace de manera particular someter a suconsideración nuestra propuesta de servicios y honorarios profesionales relacionados con el examen de la situación tributaria de su representada.

Al respecto, nos permitimos enfatizar las características principales de los servicios y honorarios profesionales propuestos:

I. OBJETIVOS

El examen de la situación tributaria de se representada tiene como objetivo fundamental, la verificación delcumplimiento de las obligaciones sustanciales y formales de naturaleza impositiva, devengadas en cada uno de los periodos comprendidos en nuestro servicio, establecidas en las normas vigentes. De acuerdo con los términos de su solicitud, el periodo comprendido en nuestro examen sería el ejercicio gravable 2006.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Verificar los ingresos declarados y los gastos y elregistro en los libros contables
Verificar la información con operaciones con terceros DAOT 2006.
Verificar sanciones cometidas de acuerdo al código tributario.
Verificar las declaraciones juradas presentadas en su oportunidad
Verificar las detracciones.

II. ALCANCE
El alcance de nuestro examen comprende las obligaciones sustanciales y formales relativas al impuesto especial la renta eimpuesto general a las ventas

El periodo de la auditoria es del 01/01/2006 al 31/12/2006
Luego de presentar la documentación sustentatoria correspondiente a lo requerido en el requerimiento, la Sociedad de auditoria Tributaria, comunicó al Gerente el resultado de la auditoria tal como se detalla a continuación:


III. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

La Empresa de TransportesEL TROME DE: MARIA JURADO SARMIENTO, es una empresa que presta servicios en Transporte de Pasajeros del personal de la Empresa Buenaventura.


IV. NORMATIVIDAD


BASE LEGAL Art. 1°, 3°, 4°, 13°, 14°, del TUO del IGV aprobado por el D.S. 055-99 EF y Art. 1°, 3°, 5°, 20°, 28°, 85°, del TUO de Renta aprobado por el D. S. 054-99 EF.

Código Tributario

Afecto al impuesto general a lasventas

Afecto al Ley del impuesto a la renta especial.

Afecto a leyes laborales.

De acuerdo a los literales del Art. 37° del TUO de Renta y su reglamento,

Detracciones de IGV


V. INFORMES Y FECHA


La entrega de informes en fechas aprobadas:

a. Informe del examen especial se hará entrega el control interno, conteniendo nuestras observaciones y recomendaciones (Entrega 05de Setiembre del 2007)

b. Informe Completo el 19 de Febrero del 2008



VI. IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS

Verificar los ingresos declarados y los gastos y el registro en los libros contables
Verificar la información con operaciones con terceros DAOT 2006.
Verificar sanciones cometidas de acuerdo al código tributario.
Verificar las declaraciones juradas presentadas en suoportunidad
Verificar las detracciones.

VII. PERSONAL DE AUDITORIA


Nº
NOMBRES Y APELLIDOS
PROFESIÓN
CARGO
VºBº
FIRMA

1

2

3

4

……………………………

…………………………..

………………………….

…………………………….


CPC

CPC

CPC

CPC

Supervisor

Jefe de Comisión

Auditor

Abogado





VIII. DIRECTIVOS DE LA ENTIDAD


NOMBRES Y APELLIDOS
PROFESION
CARGO

MARIA JURADOSARMIENTO


ADMINISTRADORA

Gerente General




IX. PRESUPUESTO O CRONOGRAMA DE AUDITORIA


FASES
ENTREGA DIAS


PLANEAMIENTO 7,8, Febrero 02

EJECUCIÓN 12,13, 14,15 setiembre del 2008 04

INFORME 16,18 Febrero del 2008 03
PRESENTACION DEL INFORME 19 Febrero 01
TOTAL...