Monitoreo Y Proyección

HERRAMIENTA

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Monitoreo y proyección del flujo de caja
Héctor Noriega

El estado mensual del flujo de caja
El informe del flujo de caja detalla las entradas y salidas de efectivo de una institución durante un periodo determinado. Indica de dónde viene el efectivo y cómo se gastó. El estado de flujo de caja también explica las causas de los cambios del saldo de efectivo. El propósito delestado de flujo de caja es:
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presentar todas las entradas y salidas de efectivo para un período determinado (normalmente mensual); servir como una herramienta para calcular el flujo de efectivo en el futuro; revelar el impacto de decisiones gerenciales; determinar la capacidad de pagar dividendos y/o intereses en aportaciones y el interés y capital en los préstamos por pagar; descubrir larelación de ganancias conforme ocurren cambios en el saldo de efectivo.

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Para cuestiones relacionadas con el estado de flujo de caja, la palabra efectivo se refiere a cuentas en efectivo, cuentas de cheques en bancos y equivalencias en efectivo como inversiones a corto plazo que se pueden convertir fácilmente en cualquier momento.

296 EL LOGRO DEL EQUILIBRIO EN LASMICROFINANZAS

Notas:
Las Actividades de Operaciones están relacionadas con las cuentas que forman parte de la Utilidad neta (ingresos y gastos), y también las cuentas del Activo productivo, Activo improductivo, el Pasivo con costo a corto plazo, y el Pasivo sin costo a corto plazo. Las Actividades de inversiones están relacionadas con las cuentas de Activos a largo plazo, tanto Productivos comoImproductivos. Las Actividades de financiamiento están relacionadas con las cuentas del Pasivo a largo plazo (con costo y sin costo) y de las cuentas del Capital (Patrimonio).

HERRAMIENTA 5 297 NOMBRE DE LA COOPERATIVA _________________________________

Estado de flujo de caja
Para el período _______________________________________________ Aumento (o Disminución) en caja y equivalentes de caja FLUJODE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIONES INGRESOS (ENTRADAS DE CAJA) Ventas a contado (productos o servicios) Recuperaciones de cuentas y documentos por cobrar Recuperaciones de préstamos por cobrar Préstamos por pagar - C.P. y depósitos de ahorros recibidos Intereses, comisiones, ajustes monetarios y dividendos recibidos (de cualquier fuente; ej.: préstamos, inversiones, etc.) Otros ingresos(cuotas de ingreso, alquileres, fotocopias, etc.) Total ingresos de caja EGRESOS (SALIDAS DE CAJA) Pagos de caja a proveedores Desembolsos (netos de repagos) Préstamos por cobrar y Retiros de depósitos Pagos de préstamos y cuentas y Documentos por pagar Pagos a empleados (salarios, prestaciones, capacitación, etc.) Pago de gastos acumulados por pagar Pagos de intereses, comisiones y ajustes monetariosGastos de mercadeo (anuncios, publicidad, promociones, etc.) Gastos de representación (del consejo y los comités) Gastos de administración (viáticos, mantenimiento y reparaciones, servicios, materiales y útiles, alquileres, impuestos, etc.) Otros gastos administrativos (y generales) Total egresos de caja Ingresos (Egresos) netos de actividades de operaciones FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DEINVERSIONES Venta (Compra) de bienes muebles e inmuebles Inversiones (+venta; - compra) Gastos Diferidos (+devolución, - nuevos gastos) Ingresos (Egresos) netos a actividades de inversiones FLUJOS DE CAJA DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Aportaciones (obligatorias y voluntarias) (+ventas; - devolución) Préstamos por pagar a largo plazo (+recibidas; - amortizaciones) Donaciones recibidas Pagos dedividendos Ingresos (Egresos) netos de actividades de financiamiento Incremento (Disminución) neto en caja Más: saldo de caja (fecha de inicio del período) Saldo de caja al (fecha de conclusión del período) Firmas: Gerente ____________________________________________ Contador(a) ________________________________________ Fecha ______________________________________________

298 EL LOGRO DEL EQUILIBRIO...