Monotributo (Experiencia Argentina)

Impacto de la Aplicación del Monotributo en el Sistema Tributario Argentino

La aplicación del Monotributo dentro del Sistema Tributario Argentino, se encontró enmarcada en la estrategia de segmentación o estratificación de contribuyentes con el objetivo de: Optimizar los recursos de la Administración Tributaria, Promover la incorporación al sistema, de contribuyentes que operan en la economíainformal y Reducir la presión fiscal indirecta y el costo de cumplimiento de las obligaciones tributarias.

Resultados de su implementación.
La aplicación del Régimen simplificado tuvo un gran éxito en Argentina. En el primer mes, de acuerdo a estudios realizados por el SENIAT en el presente año, las adhesiones alcanzaron a 604.598 contribuyentes, que representaban el 11,4% del total deinscritos, lo cual superaba ampliamente las expectativas iniciales. El 4,9% de las adhesiones correspondió a nuevos contribuyentes, en tanto que el 95,1% restante perteneció a contribuyentes inscriptos.
A los cuatro meses de haber sido implementado contaba ya con cerca de 750.000 contribuyentes, y en la actualidad sobrepasa el millón. La mayor parte son prestadores de servicios (39,37x/0) otitulares de comercios (35,03%), es decir, que pertenecen a actividades que comercializan sus productos a consumidores finales. En cambio, en la actividad industrial, la opción por el Régimen Simplificado ha sido marginal representando a penas el 0,99%, la mayoría de los contribuyentes pertenecientes a la actividad industrial prefieren contribuir a través del Régimen General, donde los contrayentes sonresponsables inscritos del IVA y se les exige la discriminación del impuesto a efectos de computarse el crédito fiscal.
Ahora bien, el impacto neto en materia recaudadora es difícil de medir, ya que se hace necesario determinar el porcentaje que corresponde a contribuyentes que cambian de sistema frente a nuevos contribuyentes. Y con respecto a esta situación, es importante mencionar que si biendicha cifras no están disponibles, se estima que un 21x/0 de los adheridos al Régimen Simplificado corresponden a personas que anteriormente no aportaban al Sistema Tributario. Como del total inscritos el 75% corresponde a las categorías cero (0) y uno (1), es decir, aquellas categorías en que el impuesto a pagar es el menor; puede afirmarse que el impacto sobre el recaudo total es apenas marginal.En año y medio de aplicación se inscribieron voluntariamente más de un millón de contribuyentes; superando el número de inscritos en el IVA, el 40% de los inscritos provienen de la economía informal y la recaudación proveniente del régimen superó los mil millones de $.

Comportamiento del Monotributo vs Impuesto al Valor Agregando y Ganancias
Uno de los aspectos importantes es loconcerniente al costo fiscal y es que éste fue nulo, ya que la pérdida en IVA, Ganancias y Autónomos de los contribuyentes inscriptos que se adhirieron al Monotributo fue compensada con la recaudación del régimen.

Sólo el 2,5% de los inscriptos en IVA se adhirieron al Monotributo, los cuales ingresaban el 0,1% de la recaudación del impuesto. El 61,1o/o de ellos no habían realizado pagos en ese año.Respecto al impuesto a las ganancias, el 11,4% de los inscriptos se adhirieron al Régimen Sim-plificado, mientras que su participación en la recaudación del impuesto alcanzaba sólo el 0,8%. Cabe destacar que el 83,8% de los contribuyentes inscriptos en Ganancias que se adhirieron al régimen no habían realizado pagos en el año. Ahora bien, en lo referente al cumplimiento de obligaciones formales (comopor ejemplo la presentación de la declaración jurada), los contrayentes adheridos al Monotributo también presentaban un alto grado de incumplimiento en el Régimen General.

Paper Universidad Occidental

Comportamiento del Monotributo vs Impuesto al Valor Agregando y Ganancias
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