MPA DE AUDITORIA EJEMPLO
Páginas: 14 (3317 palabras)
Publicado: 2 de agosto de 2013
UTO
AUDITORIA DE LOS SISTEMAS DE ADMINISTRACIÓN Y CONTROL
DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
MEMORANDUM DE PLANIFICACION
I.- TERMINOS DE REFERENCIA
A.- Naturaleza del trabajo
En cumplimiento al Programa Operativo Anual (POA) aprobado y evaluado por la Contraloría General del Estado por la gestión 2013. El Departamento de AuditoríaInterna, procederá a efectuar Auditoria del Sistema de Administración y Control del Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental al 31 de diciembre de 2012.
B.- Objeto
Documentos contables
C.- Objetivos
Expresar una opinión independiente sobre la eficacia del Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental y los instrumentos de control interno incorporados.
D.- Alcance
Nuestroexamen comprenderá el relevamiento y comprobación integral de
E.- Informes a emitir
Como resultado del examen se emitirá la opinión del auditor interno sobre la confiabilidad de los Registros y Estados Financieros, si durante el proceso de la auditoria se detectasen hallazgos significativos, estos serán objeto de informes separados sobre los controles internos o de responsabilidades, según exijanlas circunstancias para conocimiento de la MAE y de la Contraloría General del Estado.
F.- Normas y Disposiciones Legales
El trabajo a desarrollarse tendrá como base de aplicación las siguientes disposiciones legales vigentes:
1. Ley 1178 SAFCO de 20 de julio 1990 y sus Decretos Reglamentarios
2. Estatuto Orgánico de la UTO
3. Decreto Supremo Nº 756 de 20 de Diciembre de 2010.
4.Normas de Auditoria gubernamental aprobado mediante Resolución CGE/094/2012 del 27/08/2012.
5. Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental aprobado por resolución CGR-1/070/2000 del 21/09/2000.
6. Resolución Ministerial No.704/89 emitida por el Ministerio de Finanzas
7. Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada, Resolución Suprema Nº 222957 de04/03/07
8. Normas Básicas del Sistema de Presupuesto, Resolución Suprema No.225558 de 01-12-05
9. Ley 843 y sus modificaciones posteriores
10. Otras normas inherentes al desarrollo del trabajo
G.- Presentación del Informe
Los informes de referencia se presentaran a la conclusión de los mismos, es decir el 28 de febrero de 2013.
H.- Historial de Auditorias Practicadas
De acuerdo a lainformación del Dpto. de Auditoria interna, se establece que se han efectuado trabajos de auditoría interna según POA aprobado y evaluado por la C.G.E. durante la gestión 2012, que servirán como referencia integral.
El informe de deficiencias de control interno, emergentes del examen de confiabilidad de la gestión 2011, el seguimiento a las recomendaciones se realizara de acuerdo al POAelaborado por Auditoría Interna, para la gestión 2012.
II.- INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES Y SUS RIESGOS INHERENTES.
A.- Disposiciones legales
La uto creada por el Decreto Supremo Nº 0666 de 14 de Enero de 1964 otorga el derecho a obtener el Titulo de Ingeniero en Provisión Nacional a todos los egresados de la UTO, aspecto que es ratificado y ampliado mediante Decreto SupremoNº21295 de 6 de Junio de 1986, finalmente se le otorgo su personería jurídica mediante Resolución Suprema Nº212879 de 19 de Junio de 1993.
La UTO es una institución autonoma
B.- Estructura organizativa
En la gestión 2012 la UTO. presentaba una estructura organizativa vertical y desconcentrada de forma jerárquica
Estructura Organizacional (Anexo No.1)
C.- Naturaleza de lasOperaciones
La UTO, presta servicios de educación superior a la población en general en ingeniería (civil, industrial, comercial, petrolera, ambiental agronomía, sistemas, geográfica, industrial, sistemas electrónicos y agroindustrial) a nivel de licenciatura, así mismo presta servicios en educación técnica superior (Sistemas electrónicos y sistemas)
D.- Origen de los Recursos
La fuente de...
AUDITORIA DE LOS SISTEMAS DE ADMINISTRACIÓN Y CONTROL
DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
MEMORANDUM DE PLANIFICACION
I.- TERMINOS DE REFERENCIA
A.- Naturaleza del trabajo
En cumplimiento al Programa Operativo Anual (POA) aprobado y evaluado por la Contraloría General del Estado por la gestión 2013. El Departamento de AuditoríaInterna, procederá a efectuar Auditoria del Sistema de Administración y Control del Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental al 31 de diciembre de 2012.
B.- Objeto
Documentos contables
C.- Objetivos
Expresar una opinión independiente sobre la eficacia del Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental y los instrumentos de control interno incorporados.
D.- Alcance
Nuestroexamen comprenderá el relevamiento y comprobación integral de
E.- Informes a emitir
Como resultado del examen se emitirá la opinión del auditor interno sobre la confiabilidad de los Registros y Estados Financieros, si durante el proceso de la auditoria se detectasen hallazgos significativos, estos serán objeto de informes separados sobre los controles internos o de responsabilidades, según exijanlas circunstancias para conocimiento de la MAE y de la Contraloría General del Estado.
F.- Normas y Disposiciones Legales
El trabajo a desarrollarse tendrá como base de aplicación las siguientes disposiciones legales vigentes:
1. Ley 1178 SAFCO de 20 de julio 1990 y sus Decretos Reglamentarios
2. Estatuto Orgánico de la UTO
3. Decreto Supremo Nº 756 de 20 de Diciembre de 2010.
4.Normas de Auditoria gubernamental aprobado mediante Resolución CGE/094/2012 del 27/08/2012.
5. Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental aprobado por resolución CGR-1/070/2000 del 21/09/2000.
6. Resolución Ministerial No.704/89 emitida por el Ministerio de Finanzas
7. Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada, Resolución Suprema Nº 222957 de04/03/07
8. Normas Básicas del Sistema de Presupuesto, Resolución Suprema No.225558 de 01-12-05
9. Ley 843 y sus modificaciones posteriores
10. Otras normas inherentes al desarrollo del trabajo
G.- Presentación del Informe
Los informes de referencia se presentaran a la conclusión de los mismos, es decir el 28 de febrero de 2013.
H.- Historial de Auditorias Practicadas
De acuerdo a lainformación del Dpto. de Auditoria interna, se establece que se han efectuado trabajos de auditoría interna según POA aprobado y evaluado por la C.G.E. durante la gestión 2012, que servirán como referencia integral.
El informe de deficiencias de control interno, emergentes del examen de confiabilidad de la gestión 2011, el seguimiento a las recomendaciones se realizara de acuerdo al POAelaborado por Auditoría Interna, para la gestión 2012.
II.- INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES Y SUS RIESGOS INHERENTES.
A.- Disposiciones legales
La uto creada por el Decreto Supremo Nº 0666 de 14 de Enero de 1964 otorga el derecho a obtener el Titulo de Ingeniero en Provisión Nacional a todos los egresados de la UTO, aspecto que es ratificado y ampliado mediante Decreto SupremoNº21295 de 6 de Junio de 1986, finalmente se le otorgo su personería jurídica mediante Resolución Suprema Nº212879 de 19 de Junio de 1993.
La UTO es una institución autonoma
B.- Estructura organizativa
En la gestión 2012 la UTO. presentaba una estructura organizativa vertical y desconcentrada de forma jerárquica
Estructura Organizacional (Anexo No.1)
C.- Naturaleza de lasOperaciones
La UTO, presta servicios de educación superior a la población en general en ingeniería (civil, industrial, comercial, petrolera, ambiental agronomía, sistemas, geográfica, industrial, sistemas electrónicos y agroindustrial) a nivel de licenciatura, así mismo presta servicios en educación técnica superior (Sistemas electrónicos y sistemas)
D.- Origen de los Recursos
La fuente de...
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