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Presupuesto Maestro

Empresa La Esperanza S.A.

Profesor Gastón López G.

Para la Empresa La Esperanza S.A., se pide que confeccione el Presupuesto de Balance General Pro-Forma, Estado de Resultados Pro Forma y los presupuestos que sean necesarios, para lo cual se dispone de la siguiente información:

1.- BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO Nº 1

ACTIVOS PASIVOS yPATRIMONIO
Disponible 170.000 Impuesto Renta por Pagar 13.684
Deudores por Ventas 200.000 Cuentas por Pagar 247.400
Materias Primas 80.000 Bancos por Pagar C/P 250.000
Existencias 66.000 Préstamo Largo Plazo 304.000
Activo Fijo 400.000 Capital y Reservas 518.106
Depreciación Acum. (40.000) Resultado del Ejercicio 66.810
Deudores Varios L/Plazo64.000
Inversiones Finan. L/P 460.000
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Total Activo 1.400.000 Total Pasivos y Patrimonio 1.400.000
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2.- ESTADO DE RESULTADO DEL AÑO Nº 1

Ventas 600.000
Costo Ventas (330.000)
Margen Bruto 270.000
Gastos de Administración ( 56.000)
Depreciación ( 40.000)Comisiones de Ventas ( 30.000)
Gastos por Intereses ( 63.506)
Resultado antes de Impuestos 80.494
Impuesto a la Renta 17% ( 13.684)

Resultado del Ejercicio 66.810
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La empresa ha realizado un estudio de demanda. Este estudio le permite determinar que habrá un incremento del mercado y para la empresa significará un aumento de las ventas en un 80% enla cantidad que se espera vender (en el año 1 se vendieron 1.500 unidades) y que el precio de venta unitario del presente año, en el marco presupuestario se utilizó el supuesto de que puede aumentar en un 15% aumento de ella. Lo anterior requerirá de parte de la empresa una política expansiva de créditos a los clientes, de modo de lograr los objetivos comerciales definidos.

Esta política decréditos, significará que la estrategia de comercialización incorporará una política de financiamiento de las ventas nunca antes aplicadas y que consistirá en vender con un 40% al contado y un crédito del 30% a corto plazo y el saldo a largo plazo. Considerando la política de expansión del crédito los supuestos incluyen una política de intereses del 2% y 5% respectivamente por los créditos a corto ylargo plazo, que se han otorgado a los clientes. Se sabe que los deudores por ventas de corto plazo cumplen con sus compromisos y pagarán todo lo adeudado por ventas efectuadas el año anterior, además se sabe, según los registros contables, que las cuentas de los deudores varios a largo plazo, vencen a comienzo del año 3.
En el informe de producción se conocen antecedentes que es necesario teneren cuenta para esta planificación financiera de la empresa. El gerente de producción ha informado que por cada producto terminado se utilizarán dos (2) unidades de materia prima Alfa y una y media (1,5) unidad de materia prima Beta. Para la determinación de los recursos humanos necesarios, también ha indicado que para completar una unidad terminada, se incorporan dos coma cinco (2,5) horas (HH),de mano de obra directa, la cual de acuerdo a información sobre el convenio sindical, se proyecta mantener la tarifa de $ 28 por hora con pago al contado. La determinación del costo de las unidades se efectúa mediante el procedimiento de valorización de las salidas de bodega por costos promedios.

Este informe de producción también indica que el inventario de las materias primas alcanza a 2.000unidades de Alfa con un precio unitario de $ 20,0 y también hay en existencia 1.000 unidades de Beta con un precio unitario que alcanza a $ 40,0. De acuerdo a nuevas políticas de la administración de la producción, se espera que el inventario final se duplique en unidades respecto del inventario inicial.

En el informe de producción se consigna que se espera que los Costos Indirectos de...
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