NATURALEZA DEL TRABAJO DE AUDITORIA

I. TERMINOS DE REFERENCIA
I.1 NATURALEZA DEL TRABAJO DE AUDITORIA
El objetivo de la presente auditoria será emitir un dictamen que consistirá
En expresar si los estados financieros presentan razonablemente su
Situación patrimonial y financiero los resultados de sus operaciones, los
Cambio en el patrimonio y en la situaciónfinanciera al 31/12/2005, de
Acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Esta auditoria cubrirá el periodo comprendido entre 01 /01/2005 al
31/12/2005. La cual consiste en una auditoría financiera y por lo tanto esta
Dirigida a emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros enconjunto de la COMPAÑÍA TECNICA Y COMERCIAL “COMTEC” SRL..
Por otra parte evaluaremos los siglos de control interno para la siguiente gestión, lo adecuado de su diseño e implantación presentado especial atención a la identificación de los controles claves.
CICLOS DE INGRESOS:
Ingreso por ventas, asesoría y servicios técnicos de productos de productos de laboratorio.
COCLOS DE EGRESOS:
Pago alpersonal, impuestos, gastos varios.
I.2 PRINCIPALES RESPONSABILIDADES EN EMISION DE INFORMES.
Durante el desarrollo se emitirán los siguientes informes:
INFORMES
FECHA DE PRESENTACION
Dictamen a los Estados Financieros por el ejercicio terminado al 31 de diciembre del 2005.
Carta de Control Interno con recomendaciones sobre aspectos administrativos-contables y de control interno.
25/04/200625/04/2006

I.3 NORMAS DE AUDITORIA.
Nuestro trabajo será realizado de acuerdo con las normas, Principios y Disipaciones a ser aplicados en el desarrollo del examen:
PRINCIPIOS Y NORMAS CONTABLES
Los principios y normas aplicarse serán los Principios de contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) y otras disposiciones establecidas según el concejo técnico del Colegio de Auditoresde Bolivia.
Dentro del trabajo de auditoria hemos aplicado las Normas de Auditoria Generalmente Aceptados (NAGAS), Normas Internacionales de Auditoria (NIA) y Declaraciones sobre Normas de Auditoria (SAS).
I.4. ACTIVIDADES Y FECHA DE MAYOR IMPORTANCIA.
Las principales actividades del trabajo de auditoria están sujetas al siguiente cronograma:
ACTIVIDADES
FECHAS
Visita de Programación.Comprensión de las actividades del ente.
Obtención de la información.
Análisis y evaluación del control interno.
Ejecución de pruebas sustantivas.
Reunión para presentar el informe final.
01/02/2006
04/02/2006 al 06/06/2006

07/02/2006 al 08/02/2006
11/02/2006 al 13/02/2006

15/02/2006 al 20/02/2006

21/02/2006 al 23/02/2006

II. INFORMACION SOBRE LOS ANTCEDENTES, OPERACIONES DE LAINSTITUCION Y SUS RIESGOS INHERENTES
II.1 ANTECEDENTES Y OBJETIVOS.
La COMPAÑÍA TECNICA COMERCIAL “COMTEC” SRL. Fue fundada el 14 de febrero de 2000 en la ciudad de La Paz, por su actual representante legal Señor Álvaro Guillermo Roberto Fernández de Córdova, con un capital de 210.000.- (Doscientos diez mil 00/100 bolivianos) teniendo como propietario hasta la fecha las siguientes personas:SOCIOS CAPITAL
Álvaro G. Roberto 10.000.-
Martha Lemuz de Roberto 52.500.-
Erika Patricia Jaen 52.500.-
El objetivo de la empresa es el de dedicarse a la realización de actos y operaciones de comercio relacionadas a la importación, comercialización, distribución, exportación, representación, asesoría y servicio técnico de toda clase de productos relacionados con la importación deinsumos y suministros de laboratorios.
II.2 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.
CARGO
NUMERO DEL PERSONAL
Gerente General.
Secretaria General.
Gte. Administrativo-Financiero.
Gte. Comercial.
Jefe de contabilidad.
Jefe de marketing.
Jefe de ventas.
Jefe de almacenes.
Recepción de ventas.
Auxiliar Contable.
Promotor.
Cajero
Auxiliar almacén
Chofer.
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