naturaleza

Presupuesto maestro
El director de la empresa MATERIALES ESPECIALISADOS S.A. a proporcionado información útil para llevar a cabo la planeación financiera del primer trimestre del siguiente año.
Esta es una empresa que se especializa en la producción de un tipo de material laminado con diferentes aplicaciones en la fabricación de componentes electrónicos. De acuerdo con la estimación deldepartamento de marketing las ventas pronosticadas para el primer trimestre del año son:
Así mismo la compañía tiene la política de mantener al final del mes un inventario de productos terminados equivalentes a 15% de las ventas en unidades del mes en curso. El inventario al 31 de diciembre del año anterior fue de 4 000 m² , con un valor total de $296 000.
El precio por m² es de $100, paraproducir cada m² se requiere de los siguientes materiales.


La compañía tiene que mantener el 10% de inventario final del material que se necesita para lña producción del mes en curso. Se espera que la empresa comience el año con 250 kilos de alfa,120 de beta y 200 de gama.
En esta empresa se paga a los empleados de la línea de forma mensual y el total de salarios presupuestados es de $320 000 almes ($200 000 para los del primer turno y $120 000 para los del nocturno). Se espera que los gastos indirectos de fabricación fijos no varíen en los tres meses del próximo año y se aplican a la producción en función de una capacidad normal de 60 000hrs maquina considerando que el estándar es de dos hrs-maquina por unidad.
GIF presupuestados
Depreciación
$110 000
Supervisión
250 000
Seguro200 000
Mantenimiento
60 000
Accesorios
30 000
Servicios
100 000
Total de GIF fijo
$750 000

Gastos de administración y ventas presupuestados

Sueldos
$72 000
Publicidad
180 000
Accesorios
30 000
Depreciación
50 000
Varios
30 000
Total
$362 000

MATERIALES ESPECIALISADOS , S.A
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRIMER TREMESTRE (MENSUAL)

ENERO
FEBRERO
MARZO
TRIMESTRALPRONOSTICO DE VENTAS
30 000
29 000
32 000
91 000
PRECIO UNITARIO
100
100
100

VENTAS PRESUPUESTADAS
$3 OOO OOO
2 900 000
3 200 000
$9 100 000

MATERIALES ESPECIALISADOS , S.A
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRIMER TREMESTRE (MENSUAL, EN UNIDADES)

ENERO
FEBRERO
MARZO
TRIMESTRAL
PRONOSTICO DE VENTAS
30 000
29 000
32 000

(+)INV.FINAL DESEADO DEL PRODUCTO TERMINADO
4 500
4 350
4800

(-)INV.INICIAL DE PROD.TERMINADO
4 000
4 500
4 350

(=)PRODUCCION REQUERIDA
30 500
28 850
32 450
91 800







FEBRERO

ALFA
BETA
GAMA
TOTAL
PROD.REQUERIDA
28850

(X) M.P POR UNIDAD
2
1
3

M.P PARA LA PRODUCCIÓN
57700
28850
86550

(+)INV.FINAL DESEADO DE MP(10%)
5770
2885
8655

(-)INV.INICIAL DE MP
61003050
9159

(=)MP REQUERIDAS
57370
28685
86055

(X) COSTO DE MP
9
10
2

(=)COMPRAS PRESUPUESTADAS
$516 330
$286 850
$172 110
$975 290
(=)INV.INC.MP
$54 900
$30 500
$18 300
$103 700
(=)INV.FINAL MP
$51 930
$28 850
$17 310
$98 090



MARZO

ALFA
BETA
GAMA
TOTAL
PROD.REQUERIDA
32450

(X) M.P POR UNIDAD
2
1
3M.P PARA LA PRODUCCIÓN
64 900
32 450
97 350

(+)INV.FINAL DESEADO DE MP(10%)
6 490
3 245
9 735

(-)INV.INICIAL DE MP
5770
2885
8655

(=)MP REQUERIDAS
65620
32810
98430

(X) COSTO DE MP
9
10
2

(=)COMPRAS PRESUPUESTADAS
$590 580
$328 100
$196 860
$1 115 540
(=)INV.INC.MP
$51 930
$28 850
$17 310
$98 090
(=)INV.FINAL MP
$58 410
$32 450
$19 470
$110 330MATERIALES ESPECIALISADOS , S.A
PRESUPUESTO DE M.O.D.
PRIMER TREMESTRE (MENSUAL)

ENERO
FEBRERO
MARZO
SALARIO PERSONAL PRIMER TURNO
$ 200 000
$ 200 000
$ 200 000
SALARIO VESPERTINO
$120 000
$120 000
$120 000
TOTAL DE M.O.
$320 000
$320 000
$320 000





MATERIALES ESPECIALISADOS , S.A
PRESUPUESTO DE G.I.F.
PRIMER TREMESTRE (MENSUAL)
GIF FIJOS
ENERO
FEBRERO
MARZO...