NIA 11

“Año De La Promoción De La Industria Responsable Y Del Compromiso Climático”


FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TITULO
“FRAUDE Y ERROR – NIA 11”

RESPONSABLE : HANS HAROLD GEMAN PAREDES

DOCENTE : CPCC JORGE GONZALES BARDALES

CICLO : VIIIIQUITOS – PERÚ
2014








DEDICATORIA
A la memoria de nuestros padres que nos brinda su incondicional apoyo para continuar con nuestra labor estudiantil.


















AGRADECIMIENTO
Al Profesor que deuna u otra forma hizo posible la ejecución del presente trabajo de investigación.











INDICE

Introducción………..
NIA N° 11 FRAUDE Y ERROR
CAPITULO I
I.1 FRAUDE Y ERROR………………………………………………………………………………………………….….. 7
I.2 RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACION…………………………………………………………………… 7
I.3 RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR…………………………………………………………………………………..7
I.4 EVALUACION DERIESGO……………………………………………………………………………………….……...7
I.5 DETECCIÓN………………………………………………………………………………………………………………… 8
1.6 LIMITACIONES INHERENTES A UNA AUDITORÍA…………………………………………………………….….8
I.7 PROCEDIMIENTOS CUANDO HAY INDICACION DE QUE PUEDE EXISTIR FRAUDE O ERROR …………..8
I.8 PORTE DE FRAUDE Y ERROR A LA ADMINISTRACIÓN ………………………………………………………….9
I.9 A LAS AUTORIDADES REGULADORAS Y EJECUTORAS…………………………………………………. ……. 9
I.10RETIRO DEL TRABAJO…………………………………………………………………………………………….…. 10
I.11 PRESPECTIVA DEL SECTOR PÚBLICO……………………………………………………………………………10
I.12 EJEMPLO DE CONDICIONES O EVENTOS QUE AUMENTAN EL RIESGO DE FRAUDE O ERROR…..….10

CAPITULO II

II.1 RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS CON RESPECTO AL FRAUDE……………………………………………………………………………………………………………………. 11
II.2 ALCANCE DE ESTANIA………………………………………………………………………………………………. 11
II.3 CARACTERÍSTICAS DEL FRAUDE………………………………………………………………………………….. 11
II.3 RESPONSABILIDAD EN RELACIÓN CON LA PREVENCIÓN Y DETECCIÓN DEL FRAUDE………………11
II.4 RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR………………………………………………………………………………… 12
II.5 OBJETIVOS………………………………………………………………………………………………………………13


CAPITULO III
III.1 DEFINICIONES………………………………………………………………………………………………………..13III.2 REQUERIMIENTOS…………………………………………………………………………………………………. 13
III.3 LA DIRECCIÓN Y OTRAS PERSONAS DE LA ENTIDAD……………………………………………………… 14
III.4 IDENTIFICACIÓN DE RELACIONES INUSUALES O INESPERADAS……………………………………… 14
III.5 EVALUACIÓN DE FACTORES DE RIESGO DE FRAUDE …………………………………………………….14
II.6 IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL DEBIDA A FRAUDE………………………………………………………………………………………………………………………14
III.7 RESPUESTAS A LOS RIESGOS VALORADOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL DEBIDA A FRAUDE …15
III.8 IMPOSIBILIDAD DEL AUDITOR PARA CONTINUAR CON EL ENCARGO ………………………………….15
III.9 COMUNICACIONES A LA DIRECCIÓN Y A LOS RESPONSABLES DEL GOBIERNO DE LA ENTIDAD ...16
III.10 COMUNICACIONES A LAS AUTORIDADES REGULADORAS Y DE SUPERVISIÓN ………………………16

CAPITULO IV
IV.1 GUÍA DE APLICACIÓN Y OTRAS ANOTACIONES EXPLICATIVAS…………………………………………. 16
IV.2 INDAGACIONES ENTRE LOS AUDITORES INTERNOS…………………………………………………………. 19
IV.3 EVALUACIÓN DE LOS FACTORES DE RIESGO DE FRAUDE ……………………………………………………19
IV.4 ESTIMACIONES CONTABLES ……………………………………………………………………………………………...19
IV.5 EVALUACIÓN DE LA EVIDENCIA DE AUDITORÍA……………………………………………………………… 20
IV.6 IMPOSIBILIDAD DEL AUDITOR PARA CONTINUAR CON EL ENCARGO ……………………………………...21
IV.7 COMUNICACIONES A LADIRECCIÓN Y A LOS RESPONSABLES DEL GOBIERNO DE LA ENTIDAD ….21

CONCLUSIONES …………………………………………………………………………………………………………………..23





















INTRODUCCION
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA (NIAS)

La aparición de las Normas Internacionales de Auditoria (NIAs) expedida por la Federación...