NOTAS ESTADOS FINANCIEROS NIFF

TANDAYAPA TOURS S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A LA FECHA DE TRANSICIÓN

TANDAYAPA TOURS es una Sociedad Anónima radicada en el Ecuador, la misma que se constituyó por escritura pública otorgada por el Notario Vigésimo Octavo del Distrito Metropolitano de Quito el 19 de marzo del 2001. Fue aprobada por la Superintendencia de compañías mediante Resolución Nº 01.Q.IJ.4536 de septiembre21 del 2011.
Las actividades principales de la compañía son: prestar servicios de viajes y/u operar viajes combinados ya sea como agencia de viaje mayorista, internacional u operadora; la venta de boletos aéreos, terrestre y fluviales; y, la reserva de pasajes y habitaciones en todo tipo de hoteles, residencias, hostales o cualquier tipo de alojamiento.

Para los ajustes y reclasificaciones quese han efectuados, se ha tomado como referencia las Normas Internacionales de Información Financiera para pequeñas y medianas empresas (PYMES).
A continuación se detalla las notas correspondientes a los ajustes realizados por la empresa en los períodos de inicio y final de transición.
1. A base del informe de Actuaria Cía. Ltda. se ha procedido ajustar en el inicio del período de transición losvalores de $ 237.641,00 y $ 34.447,00 por concepto de las provisiones acumuladas de jubilación patronal y bonificación por desahucio respectivamente al 31 de diciembre del 2010.
De la aplicación de este registro nace la cuenta Activos por impuestos diferidos por el valor de $ 65.301,12, el mismo que se determina aplicando el 24% de la suma de las dos provisiones, dicho porcentaje de aplicaciónreferencial corresponde al impuesto a la renta que se causará en el ejercicio económico 2011, el cual es aprobado por la Junta de Accionistas.

2. Al final del período de transición se procede ajustar el valor de $ 26.218,00 por jubilación patronal del año 2011 que arroja el estudio actuarial de la empresa Actuaria Cía. Ltda., valor del cual se desglosa en gasto deducible $ 22.445,00 y gasto nodeducible $3.773,00. Del valor correspondiente a no deducible se procede a calcular el impuesto diferido tomando como referencia el porcentaje del 24% que aprobó la Junta de Accionistas, el cual corresponde al porcentaje del impuesto a la renta del ejercicio impositivo 2011.

También se registra una diferencia que existe de $ 1.360,00 para llegar al valor de $ 265.219,00 que consta en elestudio actuarial del año 2011 como provisión acumulada a fin del mismo año. De la misma manera se procede a calcular el 24% de dicha diferencia con cargo impuestos diferidos ya que la diferencia se afectó a la cuenta Resultados acumulados provenientes de la adopción por primera vez de las NIIF debido a que dicho valor no consta como gasto deducible ni como no deducible del período.

Tomando el mismoinforme actuarial se registra el valor de $ 5.943,00 por provisión bonificación por desahucio correspondiente al ejercicio económico 2011, valor que es deducible en su totalidad para la empresa en dicho período.

Estos ajustes se realizan a base de lo que enuncia la sección 28 Beneficios a los empleados, párrafo 28.1 numerales b y c de las NIIF para Pymes.

“28.1 Los beneficios a los empleadoscomprenden todos los tipos de contraprestaciones que la entidad proporciona a los trabajadores, incluyendo administradores y gerentes, a cambio de sus servicios. Esta sección se aplicará a todos los beneficios a los empleados, excepto los relativos a transacciones con pagos basados en acciones, que se tratan en la Sección 26 Pagos Basados en Acciones. Los cuatro tipos de beneficios a losempleados a los que se hace referencia en esta sección son:

(b) Beneficios post-empleo, que son los beneficios a los empleados (distintos de los beneficios por terminación) que se pagan después de completar su periodo de empleo en la entidad.

(c) Otros beneficios a largo plazo para los empleados, que son los beneficios a los empleados (distintos de los beneficios post-empleo y de los beneficios...