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PLANIFICACIÓN E IMPLEMENTACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORIA

CONCEPTO DE AUDITORIA:
Auditar implica la necesidad de investigar y buscar causas y efectos. Es el examen objetivo y sistemático de las operaciones que realizan las empresas, realizado por profesionales con posterioridad a su ejecución, con la finalidad de evaluarlas, verificar y evaluar un informe que contenga observaciones,conclusiones, recomendaciones y el correspondiente dictamen.
En la actualidad las empresas solicitan ser auditadas bajo una concepción integral, en los campos administrativos, contable-financieros, tributarios, de gestión, etc, para conocer sus fortalezas y debilidades de la operatividad de la empresa.

PLANIFICACIÓN:
Los órganos de auditoria, elaboran un plan de sus actividades, documento que contieneen forma desagregada y analítica la programación de auditorías administrativas, financieras, operativas, etc, que deberán desarrollarse de acuerdo al objetivo de la empresa quien lo contrato.
La planificación debe responder a los lineamientos de política dictados por los más altos niveles de la organización.
Ejemplo:
La junta general de accionistas
El directorio
Gerentes generales

Un planes un conjunto de acciones de previsión que se estructura con proyección al futuro. Tiene como finalidad lograr objetivos y metas pre establecidas en función del cumplimiento de actividades debidamente canalizadas y orientadas.

Un plan no es un documento infalible ni estático, por el contrario es un documento que refleja un proceso dinámico de acciones, en consecuencia es susceptible derenovación o sustitución de elementos.

La planificación debe tomar en cuenta todos los elementos organizacionales y motivacionales, así como los económicos para efectuar las decisiones, sin embargo es recomendable priorizarlos a fin de asegurar su ejecución.

LINEAS DE ACCIÓN PARA LA PLANIFICACIÓN EN LA AUDITORIA

1. DETERMINACIÓN DE LA NATURALEZA DEL PROBLEMA:

Es el diagnóstico que sedesarrolla para conocer las fortalezas y debilidades de la gestión empresarial de un periodo.

2. LINEAMIENTOS DE POLITICA:

Son las guías de acción o marcos orientadores que definen el rumbo, la dirección de la empresa.

3. OBJETIVO:

Es la definición de algo a alcanzar mediante la descripción de acciones. Es la naturaleza del trabajo a realizar y está determinado por la empresa.

4. META:Es el objetivo al cual se añade un medio de cuantificación y es susceptible de evaluación. Mencionar objetivos, por trascendentes que fueran, sin una clara definición de metas es convertir en inoperante a un plan en auditoría, por detallado que sea éste.

No todos los objetivos son fácilmente cuantificables (convertibles a metas); por eso es conveniente optar por una definición clara y precisade objetivos, a fin de relacionarlos a metas alcanzables y de esta manera contar con un plan racional y operativo, proponiendo metas alcanzables y consecuentes con los objetivos seleccionados, de esta forma se evitara hacer un plan muy generalizado o irrealizable, contribuyendo a su validez; así los riesgos de error se tornaran mínimos y el plan podrá asegurar la continuidad que requiere según sualcance y evitar que se modifique innecesariamente.

5. ESTRATEGIAS:

Son los mecanismos que se adoptan para alcanzar las proyecciones, a través de la racionalización de los recursos y priorización de acciones.

6. ACCIONES A DESARROLLAR:

Se especificaran en este rubro las auditorias que se ejecutaran en áreas de la empresa.


EJEMPLOS:

Auditoría Administrativa:
Evaluación de laorganización - (Área de Racionalización)

Auditoría Financiera:
Revisión de los datos financieros – (Área de contabilidad y finanzas)

Auditoría Operativa:
Verificación de procesos productivos/servicios - (Área de producción)

7. JUSTIFICACIÓN DE ACCIONES A DESARROLLARSE:

En esta etapa se describirá los fundamentos por los cuales se justifica la ejecución de la auditoria en determinadas...