OSFREX
Páginas: 73 (18110 palabras)
Publicado: 11 de abril de 2013
PROBLEMA DE AUDITORÍA
“Introducción al Problema”
Empresa: “Extracamiones del Centro, S.A. de C.V.”
R.F.C.: ECE-900101-KZ0
Registro I.M.S.S.: 3402006008
Giro Principal: Comprar - Venta de Camiones Nuevos y Refacciones.
Ejercicio Social: 1º de Enero al 31 de Diciembre del año 200XI
Domicilio Fiscal: Av. Las Animas Nº 50
Calera de Víctor Rosales, Zacatecas.Auditor: “Robles, Márquez y Asociados, S.C.”
Registro D.G.A.F.F.: 2920
Domicilio: Calzada Héroes Nº 1928
Guadalupe, Zacatecas.
La compañía de referencia inicio sus operaciones el 1º de enero de 200X y desde el ejercicio de 200XI ha sido auditada por el Despacho de Auditoría “Robles, Márquez y Asociados, S.C.”
El problema está planteado partiendo de una balanza de comprobaciónde los saldos tomados del libro mayor general que lleva la compañía.
En seguida se proporciona una serie de registros auxiliares, relaciones e información adicional en cada caso para la resolución mas completa de problema.
Al hacer la auditoría deberá tenerse especial cuidado en el aspecto fiscal con apego a las diferentes leyes tributarias vigentes que sean aplicables a las obligacionesfiscales de la empresa.
La auditoría se lleva cabo considerando los siguientes puntos:
1.- Todo el trabajo de auditoría deberá hacerse en cedulas adjuntando fotocopia de aquellos documentos que se juzgue conveniente.
2.- Proponga los ajustes o reclasificaciones que procedan.
3.- Determine las partidas que nos sean deducibles para efectos de I.S.R. relacionándolas en cedulasde trabajo, coméntense con el Gerente General de la Compañía y en su caso de ajuste el I.S.R. y la P.T.U. determinados por la empresa.
Todas aquellas partidas que no sean deducibles físicamente, deberán fundamentarse ampliamente desde el punto de vista fiscal y en su caso, de Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados a efecto de que el gerente y accionistas comprendan le porque se rechazandichas partidas.
4.- En los papeles de trabajo deberá dejarse constancia del o los procedimientos utilizados y con base en ellos, mencionar los objetivos de auditoría y Principios de Contabilidad aplicables en su caso.
5.- En base al estudio y, evaluación del Control Interno por el método de cuestionario y observación, indique si el Sistema Administrativo de la Compañía es adecuado, encaso contario proponga las medidas correctivas que a su juicio procedan.
Para efectos del estudio del Control Interno, utilícese el cuestionario que se anexa al final del problema, mismo que deberá contestarse del Sistema Administrativo y del Control Interno que se tiene en al Compañía, evaluando si se está llevando a cabo correctamente, al revisar el rubro de Cuentas (Cedulas Sumarias),correspondiente.
6.- Una vez terminada la auditoría emita su opinión sobre los resultados de la misma, así mismo formule Estados Financieros y anexos que deberán presentarse en la D.G.A.F.F.
7.- Elabore memorándum dirigido al Gerente General sobre las deficiencias que haya detectado durante su revisión, proponiendo las correcciones que se hagan necesarias.
8.- Formule las declaraciones anuales deimpuestos a que esta obligada a presentar la compañía.
SISTEMA ADMINISTRATIVO
Principales Funciones de todos y cada uno de los Puestos existentes en la Empresa
GERENTE GENERAL.
1.-El Gerente General debe presentar a la Empresa, en todas las dependencias en que esta incurra, así como celebrar cualquier acto decomercio que sea objetivo de la compañía.
2.- Vigilar y/o supervisar el buen desempeño de las actividades de los Gerentes de Departamento.
3.- Firmar toda clase de documentos que se contraten en las diferentes instituciones financieras (Pasivos).
4.- Firmar contratos de arrendamiento del local de la empresa, con autorización previa
del consejo de administración.
5.- Contratar y/o...
“Introducción al Problema”
Empresa: “Extracamiones del Centro, S.A. de C.V.”
R.F.C.: ECE-900101-KZ0
Registro I.M.S.S.: 3402006008
Giro Principal: Comprar - Venta de Camiones Nuevos y Refacciones.
Ejercicio Social: 1º de Enero al 31 de Diciembre del año 200XI
Domicilio Fiscal: Av. Las Animas Nº 50
Calera de Víctor Rosales, Zacatecas.Auditor: “Robles, Márquez y Asociados, S.C.”
Registro D.G.A.F.F.: 2920
Domicilio: Calzada Héroes Nº 1928
Guadalupe, Zacatecas.
La compañía de referencia inicio sus operaciones el 1º de enero de 200X y desde el ejercicio de 200XI ha sido auditada por el Despacho de Auditoría “Robles, Márquez y Asociados, S.C.”
El problema está planteado partiendo de una balanza de comprobaciónde los saldos tomados del libro mayor general que lleva la compañía.
En seguida se proporciona una serie de registros auxiliares, relaciones e información adicional en cada caso para la resolución mas completa de problema.
Al hacer la auditoría deberá tenerse especial cuidado en el aspecto fiscal con apego a las diferentes leyes tributarias vigentes que sean aplicables a las obligacionesfiscales de la empresa.
La auditoría se lleva cabo considerando los siguientes puntos:
1.- Todo el trabajo de auditoría deberá hacerse en cedulas adjuntando fotocopia de aquellos documentos que se juzgue conveniente.
2.- Proponga los ajustes o reclasificaciones que procedan.
3.- Determine las partidas que nos sean deducibles para efectos de I.S.R. relacionándolas en cedulasde trabajo, coméntense con el Gerente General de la Compañía y en su caso de ajuste el I.S.R. y la P.T.U. determinados por la empresa.
Todas aquellas partidas que no sean deducibles físicamente, deberán fundamentarse ampliamente desde el punto de vista fiscal y en su caso, de Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados a efecto de que el gerente y accionistas comprendan le porque se rechazandichas partidas.
4.- En los papeles de trabajo deberá dejarse constancia del o los procedimientos utilizados y con base en ellos, mencionar los objetivos de auditoría y Principios de Contabilidad aplicables en su caso.
5.- En base al estudio y, evaluación del Control Interno por el método de cuestionario y observación, indique si el Sistema Administrativo de la Compañía es adecuado, encaso contario proponga las medidas correctivas que a su juicio procedan.
Para efectos del estudio del Control Interno, utilícese el cuestionario que se anexa al final del problema, mismo que deberá contestarse del Sistema Administrativo y del Control Interno que se tiene en al Compañía, evaluando si se está llevando a cabo correctamente, al revisar el rubro de Cuentas (Cedulas Sumarias),correspondiente.
6.- Una vez terminada la auditoría emita su opinión sobre los resultados de la misma, así mismo formule Estados Financieros y anexos que deberán presentarse en la D.G.A.F.F.
7.- Elabore memorándum dirigido al Gerente General sobre las deficiencias que haya detectado durante su revisión, proponiendo las correcciones que se hagan necesarias.
8.- Formule las declaraciones anuales deimpuestos a que esta obligada a presentar la compañía.
SISTEMA ADMINISTRATIVO
Principales Funciones de todos y cada uno de los Puestos existentes en la Empresa
GERENTE GENERAL.
1.-El Gerente General debe presentar a la Empresa, en todas las dependencias en que esta incurra, así como celebrar cualquier acto decomercio que sea objetivo de la compañía.
2.- Vigilar y/o supervisar el buen desempeño de las actividades de los Gerentes de Departamento.
3.- Firmar toda clase de documentos que se contraten en las diferentes instituciones financieras (Pasivos).
4.- Firmar contratos de arrendamiento del local de la empresa, con autorización previa
del consejo de administración.
5.- Contratar y/o...
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