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INTRODUCCION

CAPITULO II
PARTE ESPECIAL
ILÍCITOS TRIBUTARIOS
Son violaciones a las normas jurídicas que establecen las obligaciones tributarias sustanciales y formales.
Lo prohibido por la ley a causa de oponerse a la justicia, equidad y buenas costumbres.
Engloba todas las conductas antijurídicas en el ámbito tributario, con el cual se evita, de inicio, su separación en delitos, figurapropia del ámbito penal, e infracciones o violaciones administrativas.
“ARTÍCULO 80: Constituye ilícito tributario toda acción u omisión violatoria de las normas tributarias.
• Los ilícitos tributarios se clasifican en:
• Ilícitos formales
• Ilícitos relativos a las especies fiscales y gravadas
• Ilícitos materiales
• Ilícitos sancionados con pena restrictiva de libertad”

SECCION PRIMERAILICITOS FORMALES
Los Ilícitos Formales se refieren al deber de hacer tales como: la presentación de la declaración, llevar la contabilidad debidamente, estar inscrito en RIF y otras infracciones de normativa establecida en el Código que se engloba bajo el nombre Deberes Formales.
“Artículo 99. Los ilícitos formales se originan por el incumplimiento de los deberes siguientes:
1. Inscribirse enlos registros exigidos por las normas tributarias respectivas;
2. Emitir o exigir comprobantes;
3. Llevar libros o registros contables o especiales;
4. Presentar declaraciones y comunicaciones;
5. Permitir el control de la Administración Tributaria;
6. Informar y comparecer ante la Administración Tributaria;
7. Acatar las órdenes de la Administración Tributaria, dictadas en uso de susfacultades legales, y
8. Cualquier otro deber contenido en este Código, en las leyes especiales, sus reglamentaciones o disposiciones generales de organismos competentes.
1.- Inscribirse en los registros exigidos por las normas tributarias respectivas; Ilícitos formales relacionado con la inscripción del contribuyente ante la administración tributaria que acarrea multa de 25 U.T hasta un máximo de200 U.T (Art. 100).
2.- Emitir o exigir comprobantes; (facturas) Ilícito relativo a la obligación de emitir y exigir comprobante que acarrea multa de hasta 200 U.T además de clausura de 1 a 5 días continuos (Art. 101).
3.- Llevar libros o registros contables o especiales; Ilícitos formales relativos a la obligación de llevar la contabilidad del contribuyente, multa de 50 U.T hasta un máximo de 250U.T y la clausura del establecimiento, por un plazo máximo de 3 días continuos (Art. 102).
4.- Presentar declaraciones y comunicaciones; Ilícitos referentes con la obligación de presentar declaraciones y comunicaciones, son ilícitos formales con multa hasta 50 U.T pudiendo aplicarse una multa de 1000 U.T a 2000 U.T en los casos de declaraciones de inversiones en jurisdicciones de baja imposiciónfiscal (Art. 103).
5.- Permitir el control de la administración tributaria; Ilícito formales relacionados con el control de la administración tributaria, multa de hasta 500 U.T y revocatoria de la respectiva autorización según el caso (Art. 104).
6.- Informar y comparecer ante la administración tributaria; Ilícito referente con la obligación de informar y comparecer ante la administracióntributaria, con multa máxima de 200 U.T “(Art. 105). Serán sancionados con multa de 200 U.T. a 500 U.T. los funcionarios de la Administración Tributaria que revelen información de carácter reservado o hagan uso indebido de la misma. Asimismo, serán sancionados con multas de 500 U.T. a 2000 U.T., los funcionarios de la Administración Tributaria, los contribuyentes o responsables, las autoridadesjudiciales y cualquier otra persona que directa o indirectamente revelen, divulguen o hagan uso personal o indebido de la información proporcionada por terceros independientes que afecten o puedan afectar su posición competitiva en materia de precios de transferencia, sin perjuicio de la responsabilidad disciplinaria, administrativa, civil o penal en que incurran”.
7.- Acatar las ordenes de la...