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IMPUESTO: Pago obligatorio de dinero que exige el estado a los individuos o empresas que no están sujetos a contraprestación directa, con el fin de financiar los gastos propios de la administración del Estado y la provisión de bienes y servicios de carácter público, tales como administración de justicia, gastos de defensa, subsidios y muchos otros.

retención  Contrario el concepto popular, laretención en la fuente no es ningún impuesto, sino que es el simple cobro anticipado de un impuesto, que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o de industria y comercio.
La retención en la fuente por ser un pago anticipado de un impuesto, ésta se puede descontar en la respectiva declaración, ya sea de Iva, de Renta o de Ica.
 La retención en la fuente tiene por objeto conseguir enforma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause.
Allí se observa claramente que la retención no es un impuesto sino un mecanismo mediante el cual el estado se cobra el impuesto de renta o Iva sin esperar a que termine el periodo gravable. Lo va cobrando cada vez que vende un bien, que se presta un servicio.
Una empresa paga el impuesto derenta cada año. Si no existiera la retención en la fuente, el estado tendría que esperar un año para que la empresa le pague el impuesto. Pero como existe la figura de la retención en la fuente, el gobierno cada mes se está cobrando anticipadamente ese impuesto, y de esa manera se asegura un flujo de ingresos constante.

TARIFAS: Tarifas de retención en servicios generales:  Son aquellosporcentajes que deben aplicarse a la base gravable para determinar la cuantía del tributo.

Tarifa general: 16%

Bienes exentos: 0%

Diferenciales: 5%, 10%, 20%, 25%, 35%, 38%.

Ejemplos:

Bienes Exentos:
Libros y revistas de caracter cientifico y cultural.
Lapices de escribir y colorear.

Bienes Excluidos:
Productos agricolas (Frutas y Verduras)
Medicamentos
Preservativos.

ServiciosExcluidos:
Servicios medicos para la salud humana.
Servicios de transporte publico nacional.
Arrendamientos de bienes inmuebles para vivienda.

Bienes con tarifa del 1.6%:
Servicios de aseo
Vigilancia autorizada por la superintendencia de vigilancia privada.
Bienes con la tarifa del 3%
La cerveza
Los animales vivos

Bienes con la tarifa del 5%
Los juegos de suerte y azar

Bienescon la tarifa del 10%
Servicios de alimentacion destinado al sistema penitenciario
Planes obligatorios de salud.

Bienes con la tarifa del 16%
IVA general

Bienes con la tarifa del 20%
Servicio de telefono movil.
Produccion y comercializacion de alcohol etilico

Bienes con la tarifa del 25%
Vehiculos importados
Bienes y servicios de caracter suntuarios (bienes de lujo)

MANEJO DE IVAEN COMPRA DE ARTÍCULOS: el IVA impuesto al valor agregado sobre las ventas
IVA DESCONTABLE: Es el IVA pagado cuando se compra va al debe. Valor de la compra x 16% con el código 240810
Ejemplo:
Compramos mercancía por 1000000 en efectivo IVA 16%

* Que se compra? Mercancía 1435 al debe por un valor de $1000000
* Iva descontable 240810 al debe
Iva: $1000000 x 16%= $160000
* comose paga? En efectivo por la 1105 al haber
total compra: $1000000+ $160000= $1160000

1435 | Mercancía no fabx la empresa | $1000000 | |
240810 | IVA | $160000 | |
1105 | Caja | | $1160000 |

RETENCION DE IVA: La retención en la fuente por IVA consiste en que el comprador, al momento de causar o pagar la compra, retiene al vendedor el 50% del valor del IVA.

Ejemplo: La empresa Acompra a la Empresa B, mercancías por valor de $1.000.000 + Iva.
El valor del Iva, a la tarifa general es de $160.000.
La empresa A, de esos $160.000 de Iva, solo pagará a la empresa B el valor de $80.000, que corresponde al 50% del valor toral del Iva,
el restante 50% la empresa B lo retiene, lo declara y lo paga en junto con las demás retenciones en la fuente que haya practicado en el...