PAPELES DE AUDITORIA TRIBUTARIA Copia

UNIVERSIDAD
UNIVERSIDAD NACIONAL
NACIONAL DE
DE
HUANCAVELICA
HUANCAVELICA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

IX CICLO SECCION “A” Y “B”
DOCENTE: Mg. Emiliano REYMUNDO SOTO

LOS PAPELES DE TRABAJO
1.- CONCEPTO
Documentos preparados por un auditor que le permiten tener
informaciones y pruebas de la auditoría efectuada, asícomo las
decisiones tomadas para formar su opinión. Su misión es ayudar en la
planificación y realización de la auditoría y en la supervisión y revisión
de la misma y suministrar evidencias del trabajo llevado a cabo para
argumentar su opinión.
Han de ser completos y detallados para que un auditor normal experto
y sin haber visto dicha auditoría, sea capaz de averiguar a través de
ellos parasoportar las conclusiones obtenidas. Deben estar redactados
de forma que la información que contengan sea clara e inteligible.
Deberán facilitar de un vistazo una rápida evaluación del trabajo
realizado.
Es el registro material que conserva el auditor del trabajo realizado,
incluyendo los procedimientos empleados, pruebas realizadas,
información obtenida.
Debe realizarse en el momento de realizar eltrabajo. son propiedad
única del auditor que los tiene que custodiar y guardar su
confidencialidad. Los enseña a los jueces que lo demande.

PAPELES DE TRABAJO
CONCEPTO
Son cédulas, hojas y
cualquier otro documento
elaborado u obtenido por
el auditor que sustentan
el trabajo desarrollado

Papeles de trabajo Elaboración
Manualmente

Semi manual

• Word
• Excel
• Access

Papeles de
trabajoComputadora

• Software
de P/T

Sin P/T

Lineamientos Generales de
Auditoria respecto a Papeles de
Trabajo

CLASIFICACION DE LOS PAPELES DE
TRABAJO

Quien los
formula

Por su
utilidad

Preparados
por el cliente

Conciliación bancaria
Organigrama
Análisis de cuentas

Preparados
por terceros

Confirmaciones
Informes de especialistas

Preparados
por el auditor

Arqueo de caja
Prueba del costo
PlaneamientoPermanentes

Corrientes

Estatutos
Organigrama
Contratos
Cartas de confirmación
Prueba del costo
Pruebas de cumplimiento

ENFOQUE GLOBAL DE AUDITORIA
RESPECTO A PAPELES DE TRABAJO
OBJETIVOS

 Cumplir los principales requisitos de

documentación de un trabajo de auditoría

 Establecer pautas para el archivo de la

documentación y sistema de codificación

 Utilizar técnicas de auditoríaasistidas por
el computador para formular:
 Papeles de trabajo
 Programas de auditoría

PAUTAS GENERALES
EL AUDITOR

 Está obligado a documentar los
procedimientos de auditoría

 A aplicar su juicio al diseñar la forma
y darles la extensión a los P/T

 No debe ceñirse ciegamente a P/T anterior
 Debe tener presente que las formas
son:
 RECOMENDACIONES DE
 CUMPLIMIENTO OBLIGATORIO

LineamientosNormativo
respecto a los Papeles de
Trabajo:
1. Las Normas internacionales
de Auditoria- NIAS (NIA 9)

NIA 9
230 DOCUMENTACION

. El
auditor
deberá
documentar
(sustentar) los asuntos que son
importantes para respaldar la opinión de
auditoria y como evidencia que la
auditoria se llevo a cabo de acuerdo con
las Normas Internacional de Auditoria

NIA 9
230 DOCUMENTACION

. La documentación estaconstituida por el
material (papeles de trabajo) preparados
u obtenidos y conservados por el auditor
en relación con el trabajo de auditoria.
Los papeles de trabajo pueden tomar la
forma
de
datos
contenidos
en
documentos,
películas,
medios
electrónicos u otro medios.

2.- CONTENIDO MÍNIMO DE LOS PAPELES
1º Evidencia que los estados contables y demás información,
sobre los que va a opinar eltrabajador, están de acuerdo con los
registros de la empresa.
2º Relación de los pasivos y activos, demostrando de cómo tiene
el auditor evidencia de su existencia física y valoración.
3º Análisis de las cifras de ingresos y gastos que componen la
cuenta de resultados.
4º Prueba de que el trabajo fue bien ejecutado, supervisado,
revisado.
5º Forma el sistema de control interno que ha llevado el auditor...