PAPELES DE TRABAJO DE LA OFICINA DE CONTROL INTERNO

PAPELES DE TRABAJO DE LA OFICINA DE CONTROL INTERNO
TESORERIA – CAJA MENOR

A. INTRODUCCION
Esta es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben ser realizados como pruebas decumplimiento y pruebas sustantivas, cuya extensión o alcance dependen de la confianza en el sistema control interno de VIDRIOS Y ALUMINIOS GRANADA. Las preguntas que figuran en el cuestionario para laRevisión y Evaluación del Control Interno, se detallan en el mismo orden y bajo el mismo encabezamiento de los procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias,para las pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas. En el siguiente cuestionario Papel de Trabajo de la Oficina de Control Interno de VIDRIOS Y ALUMINIOS GRANADA está diseñado para revisión yevaluación de área de TESORERIA de VIDRIOS Y ALUMINIOS GRANADA.

B. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Determinar si existen normas adecuadas de administración y control de la caja menor general, encuanto a si:
1. El efectivo en caja menor se maneja sobre la base de fondo fijo, con una persona responsable del mismo y si está separado de otros fondos.

2. La responsabilidad de los fondos fijos decaja menor, está separada de las funciones de ingreso y egresos y de las cuentas por cobrar.

3. Existen límites para los desembolsos, tales como gastos de transporte, fotocopias, envíos decorrespondencia, etc.

4. Los desembolsos están amparados por comprobantes aprobados previamente, pre numerados, y con la debida identificación fiscal del beneficiario.

5. La auditoria interna, practicaarqueos sorpresivos y frecuentes a los fondos de la caja menor.


C. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

Determinar si:

1. Todo el efectivo representan correctamente el fondo de caja menor, insistir queel encargado del efectivo este presente y cuente el dinero durante el arqueo.

2. Los comprobantes recopilados, calculados, sumados correctamente y si los totales reflejan debidamente en la...