PAPELES Y DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA
Páginas: 8 (1879 palabras)
Publicado: 6 de octubre de 2015
documentación
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
INVESTIGACIÓN
“DOCUMENTACIÓN”
Autores:
Paredes Velásquez, Wendy Mishell
Rivero Córdova, Harold
Saavedra Rivera, Masiel
Sinti Tuanama, Ricky Jordy
Yactayo Pérez, Kevin Alexis
Docente:
C.P.C.C Cesar Diez Espinoza
Cacatachi - Perú
2015
PAPELES Y DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍALos papeles de trabajo deben ser claros, completos y concisos, y además deben suministrar un testimonio inequívoco del trabajo realizado y las razones que fundamenten las decisiones adoptadas sobre aspectos controvertidos. Debe evitarse la inclusión de información excesiva e innecesaria. El auditor debe concentrarse entonces en la calidad de los papeles e intentar limitar su cantidad. Para ellolas planillas que sólo copian información disponible en los registros del ente no deben preparadas, ni debe solicitarse al ente que las prepare.
Cuando fuera posible se debe trabajar directamente con las copias de los registros o bien incluir en los papeles de trabajo solo planillas resumen, detalles de trabajos realizados, una clara identificación de las partidas seleccionadas y de las excepcionesdetectadas con evaluación de su efecto y las conclusiones alcanzadas.
CONTENIDO GENERAL
Descripción de la tarea realizada:
Los papeles de trabajo deben contener la documentación del plan de auditoría. Los programas de auditoría que surgen como consecuencia de la planificación detallada proporcionan un registro adecuado de las pruebas de auditoría efectuadas. En la documentación de dichosprocedimientos se deberán indicar claramente las razones que originan las decisiones.
Los datos y antecedentes obtenidos durante la auditoría: debe conocerse y documentarse:
Información relevante sobre la actividad del ente.
Antecedentes del ambiente de control y los sistemas de información
Análisis particular de los montos incluidos en los estados contables: con papeles que detallen las pruebas.Generalmente se recorre el camino inverso del proceso contable, empezando por los estados contables y terminando en los registros cronológicos.
Las conclusiones sobre el examen practicado:
Deben contener un registro de la evaluación de las evidencias de auditoría y las conclusiones a las que se han llegado.
ESTRUCTURA Y ORGANIZACIÓN
Identificación de los registros
Los papeles de trabajo debenser referenciados e identificados para permitir relacionar con facilidad la información contenida en los mismos y lograr una búsqueda eficiente de cualquier parte del examen de auditoría.
La información de valor permanente debe ser preparada y archivada de tal manera que se facilite su uso en exámenes posteriores. Pero los papeles de cada ejercicio deben ser independientes. Cuando la informaciónque se utilizó para respaldar el informe de auditoría es traspasada, se deberá incluir una aclaración al respecto en los papeles de trabajo de los cuales se extrajo tal información. Los papeles de trabajo del año corriente deben referirse a los papeles de trabajo del año anterior que documentan tal evidencia involucrada y los factores considerados para confirmar que dicha evidencia sigue vigente.No es necesario incluir copias de dichos papeles de trabajo del año anterior en los legajos del año corriente.
Información requerida
Las evidencias obtenidas se vuelcan en planillas de trabajo. Estas deben reunir las características ya mencionadas, y comprenden normalmente:
Nombre del ente
Titulo o propósito de la planilla
Referencia de la planilla
Fecha del examen
Referencia al paso delprograma de auditoría correspondiente y/o explicación del objetivo de la planilla
Descripción concisa del trabajo realizado y de sus resultados
Fuente de la información (registro desde el cual fue preparada la planilla o nombre o cargo del empleado que proporciona la información)
Base de selección, si correspondiera
Referencias cruzadas apropiadas con otras planillas pertinentes
Conclusión, si...
documentación
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
INVESTIGACIÓN
“DOCUMENTACIÓN”
Autores:
Paredes Velásquez, Wendy Mishell
Rivero Córdova, Harold
Saavedra Rivera, Masiel
Sinti Tuanama, Ricky Jordy
Yactayo Pérez, Kevin Alexis
Docente:
C.P.C.C Cesar Diez Espinoza
Cacatachi - Perú
2015
PAPELES Y DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍALos papeles de trabajo deben ser claros, completos y concisos, y además deben suministrar un testimonio inequívoco del trabajo realizado y las razones que fundamenten las decisiones adoptadas sobre aspectos controvertidos. Debe evitarse la inclusión de información excesiva e innecesaria. El auditor debe concentrarse entonces en la calidad de los papeles e intentar limitar su cantidad. Para ellolas planillas que sólo copian información disponible en los registros del ente no deben preparadas, ni debe solicitarse al ente que las prepare.
Cuando fuera posible se debe trabajar directamente con las copias de los registros o bien incluir en los papeles de trabajo solo planillas resumen, detalles de trabajos realizados, una clara identificación de las partidas seleccionadas y de las excepcionesdetectadas con evaluación de su efecto y las conclusiones alcanzadas.
CONTENIDO GENERAL
Descripción de la tarea realizada:
Los papeles de trabajo deben contener la documentación del plan de auditoría. Los programas de auditoría que surgen como consecuencia de la planificación detallada proporcionan un registro adecuado de las pruebas de auditoría efectuadas. En la documentación de dichosprocedimientos se deberán indicar claramente las razones que originan las decisiones.
Los datos y antecedentes obtenidos durante la auditoría: debe conocerse y documentarse:
Información relevante sobre la actividad del ente.
Antecedentes del ambiente de control y los sistemas de información
Análisis particular de los montos incluidos en los estados contables: con papeles que detallen las pruebas.Generalmente se recorre el camino inverso del proceso contable, empezando por los estados contables y terminando en los registros cronológicos.
Las conclusiones sobre el examen practicado:
Deben contener un registro de la evaluación de las evidencias de auditoría y las conclusiones a las que se han llegado.
ESTRUCTURA Y ORGANIZACIÓN
Identificación de los registros
Los papeles de trabajo debenser referenciados e identificados para permitir relacionar con facilidad la información contenida en los mismos y lograr una búsqueda eficiente de cualquier parte del examen de auditoría.
La información de valor permanente debe ser preparada y archivada de tal manera que se facilite su uso en exámenes posteriores. Pero los papeles de cada ejercicio deben ser independientes. Cuando la informaciónque se utilizó para respaldar el informe de auditoría es traspasada, se deberá incluir una aclaración al respecto en los papeles de trabajo de los cuales se extrajo tal información. Los papeles de trabajo del año corriente deben referirse a los papeles de trabajo del año anterior que documentan tal evidencia involucrada y los factores considerados para confirmar que dicha evidencia sigue vigente.No es necesario incluir copias de dichos papeles de trabajo del año anterior en los legajos del año corriente.
Información requerida
Las evidencias obtenidas se vuelcan en planillas de trabajo. Estas deben reunir las características ya mencionadas, y comprenden normalmente:
Nombre del ente
Titulo o propósito de la planilla
Referencia de la planilla
Fecha del examen
Referencia al paso delprograma de auditoría correspondiente y/o explicación del objetivo de la planilla
Descripción concisa del trabajo realizado y de sus resultados
Fuente de la información (registro desde el cual fue preparada la planilla o nombre o cargo del empleado que proporciona la información)
Base de selección, si correspondiera
Referencias cruzadas apropiadas con otras planillas pertinentes
Conclusión, si...
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