Planificacion y documentacion de la auditoria.

PLANIFICACION Y DOCUMENTACION DE LA AUDITORIA. 
 
1-PLANIFICACION.
La primera norma de auditoria generalmente aceptada del trabajo de campo requiere de una planificación adecuada.
La auditoria se debe planificar de forma adecuada y los ayudantes, si es que se tienen se deben
Supervisar en forma correcta.
Existen tres razones por las cuales el auditor planea adecuadamente sus compromisos :para permitir que el auditor obtenga las evidencias suficientes y competentes y suficientes para las circunstancias, ayudar a mantener los costos a un nivel razonable y evitar malos entendidos con el cliente.
Hay 7 partes importantes de la planificación de la auditoria :
* Plan previo
* Obtención de antecedentes de el cliente
* Obtener información sobre las obligaciones legales delcliente
* Realización de procedimientos analíticos preliminares
* Evaluación de la importancia y el riesgo
* Conocimiento de la estructura del control interno
* Evaluación del riesgo de control
2-PLAN PREVIO DE AUDITORIA.
La mayor parte de la planificación previa ocurre al principio de la auditoria con frecuencia en la oficina del cliente, en la medida de lo posible. Implicadecidir si se acepta o continua haciendo la auditoria para el cliente, evaluar las razones del cliente para la auditoria, obtener una carta de compromiso y seleccionar al personal de la auditoria.
INVESTIGACION DE NUEVOS CLIENTES:
Antes de aceptar a un nuevo cliente, la mayoría de los despachos de contadores públicos investigan la cia para determinar Su aceptabilidad. Deberá evaluarse la posicióndel posible cliente en la comunidad empresarial, estabilidad financiera y las relaciones con los despachos de contadores públicos anteriores.
En el caso de los clientes que han sido auditados anteriormente por otro despacho de contadores públicos el nuevo auditor debe comunicarse con el auditor anterior. El propósito de esto es ayudar al auditor sucesor si debe de aceptar o no el compromiso. Estoayuda al sucesor a conocer si el cliente no tiene integridad o si ha habido problemas con principios de contabilidad, los procesos de auditoria o los inventarios.
La responsabilidad de iniciar la comunicación es del auditor sucesor. Aun cuando un cliente posible haya sido auditado por otra firma de contadores públicos, a menudo se hacen otras investigaciones. Las fuentes de información incluyenabogados locales, otros despachos de contadores, bancos y otras empresas.

CLIENTES CONTINUOS:
Los contadores públicos evalúan sus clientes existentes cada año para determinar si existen razones para no continuar realizando una auditoria. En conflictos anteriores sobre como poder dar un alcance adecuado a la auditoria, el tipo de opinión que se va a emitir o los honorarios son causas por lascueles el auditor suspende Su relación con el cliente. Se determina si al cliente le falta integridad y por, lo tanto ya no debe de ser Su cliente. Si existe un litigio contra un despacho de contadores públicos por parte del cliente o una demanda contra el mismo por parte del despacho de contadores públicos, el despacho no puede hacer una auditoria.
La investigación de clientes nuevos y lareconsideración de los existentes es parte esencial para decidir sobre el riesgo de una auditoria aceptable.
RAZONES DEL CLIENTE PARA UNA AUDITORIA:
Los usos mas probables de los estados financieros pueden determinarse a partir de la experiencia previa con el cliente y de platicas con la dirección. A lo largo del trabajo el auditor obtiene información adicional del porque se quiere realizar unaauditoria y los probables usos de los estados financieros.
OBTENCION DE ANTECEDENTES:
Un conocimiento amplio del negocio del cliente y de la industria y un conocimiento sobre las operación-es de la compañía son esenciales para realizar una auditoria adecuada. La mayor parte de la información se obtiene de las instalaciones del cliente específicamente en el caso de un cliente nuevo.
CONOCIMIENTO DE...