Paraísos fiscales

ÍNDICE

Página
1. Reconocimiento y marco conceptual.

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1.1 Los orígenes de los paraísos fiscales.

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1.2 Localización de los paraísos fiscales.

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2. Evasión / Elusión.

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2.1 Paraísos fiscales como centros de negocios.

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2.2 Beneficios y perjuicios de los paraísos fiscales.

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3. La legislación española, medidas anti-paraíso.

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4. Conclusiones yactualidad.

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1. Reconocimiento y marco conceptual.
El concepto de “paraíso fiscal” se aplica en sentido usual, a los territorios o Estados que
se caracterizan por la escasa o nula tributación a que someten a determinadas personas o
entidades que encuentran en dichas jurisdicciones su cobertura o amparo. Sus servicios
financieros están diseñados para empresas o para particulares noresidentes, o bien
personas con un gran capital que no desean pagar el impuesto sobre la renta, o personas
jurídicas que a través de compañías anónimas que lo usan para disminuir la carga fiscal
de sus negocios.
Estos territorios poseen una serie de puntos en común que los caracterizan:
1. Existen de verdad, es decir, son territorios con vías de transporte,
comunicaciones, régimen políticoestable…etc.
2. Gozan de estabilidad económica y usan una fuerte moneda (divisa) para
garantizar las transacciones que realizan.
3. Sólida estructura social, económica y jurídica.
4. Régimen tributario particular para no residentes o ventajas tributarias que
excluyan explícita o implícitamente a los residentes.
5. Respeto del secreto bancario, financiero y comercial.
6. Ausencia de política decontrol de cambios
7. Ineficacia de los tratados de cooperación judicial entre los Estados.
8. Cobertura legal para emplear fórmulas con las que reducir la carga fiscal tanto
de las personas físicas como de las jurídicas.
9. Los principales agentes a los que se dirige su actividad son: multinacionales,
organizaciones que blanquean dinero, grandes fortunas, deportistas, artistas,
etc…Históricamente, el objetivo de las políticas fiscales era tratar los problemas económicos
y sociales a nivel nacional, las normas de tributación fueron establecidas en función de
los niveles deseados de bienes públicos, o estabilización y redistribución de la renta que
consideraban apropiadas para un país.
Durante los últimos 25 años la movilidad transfronteriza de los capitales ha crecidoexponencialmente por lo que los países en vías de desarrollo se ven tentados a ofrecer
ciertas ventajas fiscales con el objetivo de recibir inversiones del extranjero. Un ejemplo
de éste auge es que entre los años 70 y el 2004 el número de paraísos fiscales
reconocido se incrementó de 25 a 72 países. Para hacernos una idea de lo que esto
supone, se estima que el 50% del volumen del comercio mundial pasapor estos
territorios, y que suponen una cifra cercana a los:

200.000.000.000 $
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1.1. Los orígenes de los “paraísos fiscales”
Los orígenes de los “paraísos fiscales” datan de la década de los años 20´, surgen de la
motivación de librar de impuestos a las grandes fortunas, idea que se ratificó tras el
crack del 29´ ya que estas grandes fortunas pretendían huir de las políticaskeynesianas
o del aumento de la presión fiscal que aumentó en los países desarrollados, se creó en
aquel momento una ruptura entre las legislaciones de los países desarrollados con las
zonas de débil fiscalidad, que propiciaría lo inevitable.
A partir de la II G.M. se acelera el fenómeno motivado por la revolución industrial y
especialmente en América Latina, como consecuencia de ayudas incumplidas,deciden
comercializar su soberanía, es decir, convertirse en paraísos fiscales que atraerán a
capitales internacionales, holdings financieros de multinacionales aunque también al
dinero sucio. Éste fuerte impulso también viene motivado por la descolonización de
viejas colonias europeas que en una vez se ven fuera del amparo de los colonialistas,
utilizan los esta legislatura de bajos...