Paraísos Fiscales

Economía del Sector Público |
LOS PARAÍSOS FISCALES
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Grupo 81 curso 2011-2012 |

Autores: Guillermo Gómez Díaz y Gonzalo Ruiz-Jarabo
Emails: guille.gomez87@gmail.com y goncho363@hotmail.com
Profesor: Pedro Morón Bécquer |

ÍNDICE
1. Introducción
2. Objetivos
3. Desarrollo y explicación
* 3.1) ¿Qué es un paraíso fiscal? Definición y características
3.2) Losparaísos fiscales y la OCDE: Criterios para considerar un país como paraíso fiscal
3.3) ¿Cómo funcionan? Instrumentos financieros que proporcionan
* 3.4) Relación con la globalización. El origen de los paraísos fiscales
* 3.5) Consecuencias negativas de la actividad de los paraísos fiscales
3.6) Medidas legislativas españolas a favor de los Paraísos Fiscales
3.7) El SEPBLAC
3.8) Suiza y susecreto bancario
3.9) Recomendaciones para el fin de los paraísos fiscales
* 4. Conclusiones
5. Bibliografía utilizada

LOS PARAÍSOS FISCALES

Introducción
Durante los últimos treinta y cinco años, se ha ido extendiendo de manera exponencial el uso de ciertas jurisdicciones que aseguran legislaciones bancarias y fiscales favorables a los inversores extranjeros, esto es lo quepopularmente se conoce como “paraísos fiscales”, aunque ellos mismos prefieren el nombre de “centros de servicios financieros offshore”. Desde un punto de vista jurídico, estos territorios cuentan con soberanía propia y todo el respaldo de las leyes fiscales y bancarias de su propio territorio, por lo que parece razonable el uso de los servicios financieros y comerciales que ofrecen y pueden proporcionargrandes ventajas económicas a bancos, particulares y multinacionales en una economía globalizada de libre mercado. Sin embargo, esto es una realidad a medias, ya que mientras una minoría preserva y aumenta su riqueza mediante el uso de los Paraísos fiscales, se está condenando al resto del mundo a sufrir todas las consecuencias que se derivan de la elusión y evasión de impuestos, que es lapráctica que en definitiva se está realizando en estos lugares.
Objetivos
El primer objetivo de este trabajo es dar a conocer qué es un paraíso fiscal, parece sencillo, pero como se verá más adelante no existe un criterio universal por parte de los Estados, que elaboran sus listas negras de manera unilateral. Así que lo primero que trataremos de hacer es definir a los paraísos fiscales a través delas características que muestran, y después con los criterios que utiliza la OCDE.
Una vez definido lo que es un paraíso fiscal, queremos mostrar los enormes beneficios que puede reportar para la actividad económica, de personas jurídicas o físicas, la utilización de sus instrumentos financieros.
También es necesario conocer los acontecimientos históricos que facilitan la proliferación de losparaísos fiscales, así como las graves consecuencias que producen para el resto del mundo.
Después, mostraremos dos reales decretos del último gobierno español que sorprendentemente no han hecho mucho ruido, y que incentivan el uso de los paraísos fiscales, como muestra de que a veces a los Estados, en lugar de luchar contra esta lacra, no les queda más remedio que legitimarlos.

Por último,hemos confeccionado una serie de propuestas de distintos organismos con ideas útiles y sensatas que propiciarían el fin de los paraísos fiscales.

* 3. Desarrollo y explicación
* 3.1) ¿Qué es un paraíso fiscal? Definición y características.
Los paraísos fiscales son aquellos Estados, territorios o jurisdicciones que no tienen imposición a las ganancias, o la aplican a tarifas muy bajas,con serias limitaciones en el intercambio de información y una marcada ausencia de transparencia. Adicionalmente, presentan otra serie de características que exceden de la mera consideración tributaria:
a) Consideraciones societarias: Permiten la constitución de sociedades de capital con formalidades mínimas, sin requerir presencia o actividad y con acciones al portador. Tienen estrictas...