Parciales

Final de Auditoria
1.- Cuáles son los elementos del control y en la auditoria de estados contables quienes ocupan cada uno de esos roles.-
Los elementos del control: a) características o condición controlada: es una característica o condición del sistema operante que deberá ser medida; b) sensor: un artefacto o método sensor para medir las características o condiciones controladas. Es decirla medida del rendimiento; c) Grupo de control: un grupo, unidad o equipo de control que compara los daros medidos con el rendimiento planeado, determina la necesidad de corrección y pone en acción la información que permitirá corregir la producción del sistema; d) Grupo Activante: un grupo o mecanismo activador que es capaz de producir un cambio en el sistema operante, o sea realizar la accióncorrectiva.
Cada control es un sistema en sí mismo, pues es un conjunto de elementos interrelacionados que cumplen las condiciones establecidas para la existencia de un sistema.-

2.- Cite pruebas globales de razonabilidad para detectar ventas ocultas.-
La R 3/04 establece que en el marco de las tareas de auditoria y sindicatura que se desarrollen conforme a las normas técnicas vigentes, losprofesionales deberán diseñar e incorporar a sus procedimientos de auditoria y de sindicatura un programa global anti-lavado que permita detectar operaciones inusuales o sospechosas, a partir de un conocimiento adecuado de cada uno de sus clientes. La norma mencionada establece una clara diferenciación en cuanto al enfoque de los procedimientos a aplicar en los sujetos obligados a informar (artículo20 de la ley) y en los no obligados:
a.- en los sujetos obligados, los profesionales deberán evaluar el cumplimiento por parte de la entidad auditada de las normas que la UIF hubiera establecido para dichos sujetos, y emitir informes sobre los procedimientos de control interno que los mismos hayan establecido con el propósito indicado, y
b.- en los sujetos no obligados, los profesionales deberánaplicar procedimientos de auditoria específicos de acuerdo con el enfoque que se detalla en la sección 4 (Normas particulares), párrafo 4.10 (Procedimientos a aplicar en sujetos no obligados a informar), que considera los criterios básicos incluidos en la guía de transacciones inusuales o sospechosas que se describen en el Anexo II de la R 3/04.
En ambos casos, el profesional podrá aplicar losprocedimientos sobre la base de muestras representativas de operaciones o de aquellos rubros que ofrezcan un mayor riesgo, determinadas según el criterio exclusivo del profesional actuante o mediante el uso de muestreo estadístico, la significatividad que los datos o hechos puedan tener, y en el marco de la auditoria de los estados contables. Más adelante se desarrollarán los aspectos a considerary una guía para evaluar el cumplimiento de las normas por los sujetos obligados a informar y los procedimientos a aplicar cuando se hubiera identificado alguna de las operaciones sospechosas detalladas en las respectivas guías aplicables a cada sujeto obligado incluidas en las correspondientes resoluciones emitidas por la UIF.
3.- Cite las partes que compone la Resolución Técnica 7.-
La R.T. Nº7 de la Federación Argentina de Consejos Profesional de Ciencias Económicas contiene Normas de Auditoria y Normas sobre Auditoria Externa de información contable. Las primeras son las normas de auditorias de sistemas, de auditoria en general. Están clasificadas en 3 grupos: i) condición básica para el ejercicio de la auditoria; ii) normas para el desarrollo de la auditoria; iii) normas sobreinformes.
4.- Qué tipos de riesgos hay en el proceso de auditoria y que entiende por cada uno de ellos.-
El riesgo de auditoria consiste en la posibilidad de que, a pesar de realizar adecuadamente el trabajo de auditoria, no se detecten determinados errores, irregularidades o elementos que cumplan con las características previamente definidas por el auditor. El conocimiento apropiado de las...