Paso a Paso de cálculo de impuestos persona física 2013, 2014

RÉGIMEN: Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales.

En el mes de Diciembre, se obtienen ingresos por dos actividades, una la capacitación, y la otra como venta e impresión
delibros. Por ambas se expidieron comprobantes fiscales tal como se detalla a continuación:
RECIBO DE HONORARIOS:
Importe:
1,048.98
(+)IVA 16%
167.83
Subtotal:
1,216.81
(-) Ret. 10% ISR
104.89(-) Ret. 10.67% IVA
111.92
Neto por honorarios:
1,000.00

FACTURA (Libros):
Importe:
272,088.00
(+)IVA 16%
43,534.08
Neto:
315,622.08

De acuerdo a las disposiciones fiscales vigentes,para calcular los impuestos a que está sujeta la Persona Física en
mención, se deberán acumular los ingresos, CUALQUIERA QUE SEA SU ORIGEN (siempre que sea diferente a ingresos
de nómina, ya que enese caso el patron es quien cubre las obligaciones), por lo que para efectos de este cálculo, se
acumulan, o suman el ingreso del recibo de honorarios y el de la factura.
Por dichos ingresos, seobliga el contribuyente a pagar ISR, IVA e IETU, impuestos que se generaron en Diciembre cuyo
pago vencía el día 17 de enero de 2014, fecha a partir de la cual se deberán pagar actualizaciones decantidades y
recargos correspondientes.
Detalle de Cálculos:

ISR.- Se rige por las tarifas vigentes en ese año (2013) del Art. 113 de la Ley de ISR, multiplicadas al mes de diciembre
de 2013, y queestán publicadas en la página web: www.sat.gob.mx
Para el calculo de este impuesto se deberá ubicar la suma de ambos ingresos (antes de IVA, que para estos efectos
están marcados como 'importe'),entre las columnas límite inferior y superior, y utilizar esa línea de la tarifa. Aquí se
muestra la línea correspondiente:
IMPORTE HONORARIOS:
1,048.98
IMPORTE FACTURA:
+ 272,088.00
INGRESOS PARAISR =
273,136.98
Límite inferior

LINEA
CORRESPONDIENT
E EN LA TARIFA

Límite superior

Cuota fija

$

$

$

249,243.49

392,841.96

(-) Lím. Inf.
= Excedente del límite...