perito contador

Con base legal proceda a definir qué son las empresas Off Shore?
Según Ley de Bancos y Entidades Financieras (Decreto 12-2002) articulo 112: Se entenderá por entidades fuera de plaza o entidadesoff shore, para los efectos de esta Ley, aquellas entidades dedicadas principalmente a la intermediación financiera, constituidas o registradas bajo leyes de un país extranjero, que realizan susactividades principalmente fuera de dicho país.
• “Son Instituciones constituidas en el extranjero, principalmente en países que se consideran Paraísos Tributarios, es decir, que no se paga ningún impuestopor intermediación financiera.”
• “Estas instituciones comprenden aquellas representaciones de bancos del exterior, principalmente aquellos radicados en paraísos fiscales, que efectúan operacionesde manera encubierta en muchos países. Dichos bancos operan sin regulaciones prudenciales ni de supervisión. Sus acciones son al portador, razón por la cual los países en los cuales fueron constituidaslegalmente les prohíben recibir depósitos o realizar cualquier tipo de captación de recursos financieros. En algunos casos captan recursos en forma de depósitos a través de las ventanillas de bancosprivados locales. Con pocas excepciones, los bancos del sistema tienen participación en este tipo de entidades financieras.”

Requisitos y obligaciones para operar en Guatemala.
Para operar enGuatemala, las entidades fuera de plaza o entidades off shore deberán obtener la autorización de funcionamiento de la Junta Monetaria, previo dictamen de la Superintendencia de Bancos, declarar queforman parte de un  grupo financiero de Guatemala, y acreditar el cumplimiento de los siguientes requisitos:

a) Que incondicional e irrevocablemente acepten en forma escrita quedar sujeta a lasupervisión consolidada de la Superintendencia de Bancos de Guatemala, en los términos señalados en el artículo 28 de la Ley de Bancos y a la normativa contra el lavado de dinero u otros activos.

b) Que...