perito mercantil y contador publico

PLAN DE ACCION PREVENTIVO
INTRODUCCION
Se propone Plan de Acción Preventivo, cuya misión es modernizar, hacer eficaz y efectiva la acción preventiva, mejorar la calidad de los programas que se desarrollan en la Sección Auditoria Preventiva y cumplir en tiempo y forma con los diferentes operativos que se ejecutan en la misma, de acuerdo a instrucciones del Departamento de Inteligencia Fiscal.Es importante destacar que la base de los Ingresos propios de cualquier Estado o país, se fundamentan en gran parte por la obtención de Tributos, que son provenientes de cada uno de sus ciudadanos.
El incremento de los Ingresos es parte fundamental de la estrategia del Estado para garantizar la sostenibilidad financiera y el financiamiento del gasto público cuyo fin es el bienestar ydesarrollo social. Para el logro de dichos objetivos el Estado debe impulsar procesos de educación y concientización del ciudadano para que reconozca su deber de contribuir al financiamiento del gasto público cuyo último fin es crear en el ciudadano una cultura tributaria; al crear conciencia de su deber, se reduciría la evasión fiscal , acción que sirve como método de materialización en la presenciapermanente de una Administración tributaria, ejerce control, determinación y cobros de los montos evadidos por parte de los Sujetos Pasivos obligados.
El desarrollo de un Plan de Acción Preventivo, en la Sección de Auditoria Preventiva, tiene como fin primordial determinar patrones de conducta asociadas a la Evasión Fiscal, la cual produce efectos económicos negativos, una merma en larecaudación y competencia desleal frente aquellos empresarios que cumplen adecuadamente con sus obligaciones Tributarias.
La Evasión de tributos es la acción u omisión deliberada del Sujeto Pasivo obligado, quien mediante astucias, medios fraudulentos o engañosos cumple sus obligaciones con declaraciones falsas, ocultaciones maliciosas, omisiones o cualquier otro medio utilizado, procura ocultar sucapacidad económica para evitar el pago integro de sus Impuestos, por los Ingresos percibidos durante el Periodo Fiscal, los cuales le corresponde pagar en calidad de Sujeto Pasivo a titulo propio por los Ingresos percibidos por Actividades Mercantiles y por los valores retenidos y percibidos de terceros por designación de la Ley.
Queda claro que la evasión, la elusión y en general elincumplimiento de las obligaciones tributarias formales y materiales constituyen comportamientos generalizados y reflejan la falta de cultura tributaria, la fiscalización se dirige principalmente a detectar estos tipos de conductas y las causas que la producen, mediante la investigación de sus obligaciones, obtener de forma voluntaria el cumplimiento correcto de los deberes establecidos en las leyesfiscales, o cuando se omita la obligación de presentar sus declaraciones o se detecte la existencia de omisiones e inexactitudes y lograr reducir el incumplimiento, medir su realidad económica, corregir conductas evasoras a través de la aplicación de las sanciones establecidas en las leyes fiscales vigentes.
Es necesaria la aplicación de Técnicas de investigación que permitandetectar conductas fraudulentas y medir el grado de evasión fiscal, el incumplimiento doloso tiene las siguientes características: uso de doble facturación con y sin requisitos legales, duplicado de facturas de igual numeración; incumplimiento de sus obligaciones tributarias de forma y de fondo, cruce de información de las declaraciones recibidas y otras fuentes de información en la cualse detecten inconsistencias y diferencias significativas, dentro de la planificación se debe considerar las técnicas y métodos de inducción del Sujeto Pasivo, como estimulo para que de manera voluntaria normalice sus obligaciones tributarias pendientes de pago, propiciar el correcto cumplimiento de las obligaciones Formales y Materiales, siendo estos componentes un mecanismo de reducción de...