plan contable

10 CAJA Y BANCOS
CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan medios de pago como dinero en efectivo, cheques, giros, entre otros, así como los depósitos en instituciones financieras. Por su naturaleza corresponden a partidas del activo disponible; sin embargo, algunas de ellas podrían estar sujetas a restricción en su disposición o uso.
NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS
101 Caja
102 Fondosfijos
103 Efectivo en tránsito
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
105 Certificados bancarios
106 Depósitos en instituciones financieras
107 Fondos sujetos a restricción
101 Caja. Efectivo en caja.
102 Fondos fijos. Efectivo establecido sobre un monto fijo o determinado.
103 Efectivo en tránsito. Fondos en movimiento entre los distintos establecimientos de la empresa, asícomo los que se encuentren en poder de las empresas transportadoras de caudales.
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras. Saldos de efectivo de la empresa en cuentas corrientes de disponibilidad inmediata.
105 Certificados bancarios. Depósitos en instituciones financiera representados por certificados.
106 Depósitos en instituciones financieras. Depósitos en ahorros y a plazodeterminado.
107 Fondos sujetos a restricción. Efectivo que no puede utilizarse libremente, ya sea por disposición de alguna autoridad competente o por mandato judicial.
11 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA
VENTA
CONTENIDO
Incluye inversiones en instrumentos financieros cuya tenencia responde a la intención de obtener ganancias en el corto plazo (mantenidas para negociación), ylas que han sido designadas específicamente como disponibles para la venta. Además, esta cuenta contiene los instrumentos financieros derivados, cuando son reconocidos en la fecha de contratación del instrumento.
NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS
111 Inversiones al valor razonable
112 Inversiones disponibles para la venta
113 Activos financieros - compromiso de compra
111 Inversiones al valorrazonable. Las que se compran con el objetivo de venderlas en el futuro cercano. Los cambios en el valor razonable se reconocen en el resultado del período.
112 Inversiones disponibles para la venta. Acumula los instrumentos financieros que, en un momento posterior a su adquisición u origen, fueron designados para la venta.
113 Activos financieros – compromiso de compra. Incluye los activosfinancieros para los que existe un compromiso de compra cuando se reconocen en la fecha de contratación.
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan los derechos de cobro a terceros que se derivan de las ventas de bienes y/o servicios que realiza la empresa en razón de su objeto de negocio.
NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS
121 Facturas, boletas y otroscomprobantes por cobrar
122 Anticipos recibidos de clientes
123 Letras por cobrar
129 Cobranza dudosa
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar. Créditos otorgados por venta de bienes o prestación de servicios. En caso no se haya emitido el documento, pero sí devengado el ingreso y la cuenta por cobrar correspondiente, se debe registrar el derecho exigible en esta subcuenta.
122Anticipos de clientes. Montos anticipados por clientes a cuenta de ventas posteriores. Es de naturaleza acreedora.
123 Letras por cobrar. Créditos que se formalizan con letras aceptadas en canje de facturas, boletas u otros comprobantes por cobrar.
129 Cobranza dudosa. Créditos otorgados cuya recuperación es considerada como incierta. Esta subcuenta acumula facturas, boletas y otros comprobantespor cobrar, así como letras por cobrar, que califican como de dudosa recuperación.

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan los derechos de cobro a empresas relacionadas, que se derivan de las ventas de bienes y/o servicios que realiza la empresa en razón de su actividad económica.
NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS
131 Facturas, boletas...