PLAN DE AUDITORIA B&G

Republica Bolivariana de Venezuela
Universidad del Zulia
Facultad de ciencias Económicas y Sociales
Escuela de Administración y contaduría Pública
Mención: Contaduría Pública
Cátedra: Practica Profesional III (Auditoria y Pasantías)
Prof.: Carlos García



Alumnas:
Ibañez, Belkis

López, Gusmary


Maracaibo, 23 de Diciembre del 2014



EMPRESA: METALES DEL ZULIA,C.A. (MEZUCA)
AUDITORIA AL 31/12/2009
PLAN DE AUDITORIA

MEMORANDO
La empresa Metales del Zulia, C.A, requiere un examen exhaustivo de sus procesos funcionales a fin de conocer con mayor detalle si estos se están llevando a cabo según lo establecen sus manuales de procedimiento, controles internos y los principios de contabilidad generalmente aceptados
Los procesos en los cuales solicita unconocimiento más profundo son los concernientes a: efectivo, inventario, nomina, cuentas por cobrar y los préstamos bancarios; sin ser excluyente del resto de los procedimientos aplicados en el giro de la empresa como lo son: propiedad planta y equipos, cuentas y efectos por pagar y las obligaciones tributarias.
Alcance:
El marco de referencia sobre el que se ha preparado la informaciónfinanciera que se va a auditar son los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA), por otro lado referente a los procesos que se auditaran se encuentran: Manual de Normas y Procedimientos, Manual de control interno y Políticas de la empresa, se aplicaran pruebas sustantivas para la comprobación de saldos en los estados financieros y pruebas de cumplimiento a los procedimientos para validarel correcto desempeño de los mismos a partir de los controles internos preestablecidos
Se efectuara el examen de acuerdo con las normas internacionales de auditoría NIA´s y respecto de los Estados Financieros por el ejercicio que finalizará el 31 de diciembre de 2009 expresados en moneda nacional (Bs), de Metales del Zulia, C.A. preparados de acuerdo a Principios de contabilidad generalmenteaceptados PCGA.


Fecha de entrega del Informe:
La fecha de entrega para el informe final se fijó para el próximo 28 de febrero de 2010

Entendimiento del negocio
Sociedad metales del Zulia, C.A; tiene por objeto la importación exportación, venta de materiales de ferretería, bienes para la industria petrolera, metalmecánica y automotriz designándose inicialmente como PRESIDENTE: LUCASBRUCCIANI; VICEPRESIDENTE: AGUSTIN PEREZ COMISARIO: Lcdo. ALFREDO PEDRIQUE, con una duración de 50 años y un importe de capital social de Bs.99.000.000,00, siendo estas acciones nominativas otorgándole a los dueños las mismas obligaciones. La Asamblea Ordinaria de Accionistas se reunirá anualmente en el transcurso de noventa días del cierre del ejercicio, así mismo la junta directiva se reunirá cada vezque lo exija el interés de la Compañía siendo sus atribuciones el Cumplir las decisiones y acuerdos de la Asamblea de accionistas. De las utilidades obtenidas se deducirán (10%) para constituir el fondo de reserva legal hasta alcanzar el equivalente al (30%) del capital social.
La última acta de asamblea fue celebrada el 7 de septiembre de 2008, en ella participan los cuatro accionistas: LucasBrucciani, Agustin Pérez, Andrés Pérez y Dany Pagnani, siendo sus puntos más resaltantes los siguientes:
• Venta del 50% de las acciones de Andrés Pérez a Alfredo Pérez, quien pago bs 14250 al vendedor.

• Aumento de capital de 486000 Bs, mediante la emisión de 324 nuevas acciones a Bs 1500 c/u; se registra el aporte de 468100 Bs en inventario de especies por parte de los socios y el montorestante de la forma siguiente: Brucciani, Pagnani y Agustin Perez 4474,88 Bs c/u y Andres Perez y Alfredo Perez 2237,44 Bs c/u.

• Modificación del art 6 referente al capital suscrito en acciones elevándose a 400 acciones a 1500 Bs c/u; distribuidas así: Brucciani, Pagnani y Agustín.
Sistemas de información: la empresa utiliza el software de contabilidad computarizada GALAC para el registro de la...