Plan de cuentas

M A N U A L D E C U E N T A S

CUENTA | REPRESENTA | SE DEBITA POR | SE ACREDITA POR | SALDO HABITUAL |
Caja | El dinero en efectivo o valores asimilables a él | Existencia de efectivo al inicio de actividades.Efectivo que ingresa por operaciones habituales (Ventas,Préstamos, etc.)Por ajustes previos al Balance General (sobrante) | Efectivo que sale por operaciones habituales (Compras, depósitos brios, pagos de deudas, etc.)Ajustes previos al Balance General (faltante) | Deudor |
Valores a Depositar | Cheques en cartera provenientes de cobranzas con destino a ser depositados en el banco o pagos de deudas. | Recepción de Valores (por cobranzas de cuentas) |Deposito de Valores en cta. bancariaPor pagos de deudas | Deudor |
Banco XX Cta.Cte | Monto de dinero depositado en cuenta corriente bancaria | Depósitos efectuados en cta.cte.Cobranzas que el banco realiza a cuenta de la empresa (transferencias)Notas de Crédito realizados por el Banco | Cheques emitidos por la empresa (pagos de deudas)Transferencias a otras cuentas (pagos de sueldo, etc.).Notas deDebito emitidas por el Banco (Gtos, comisiones, etc.)Retiro de fondos por cierre definitivo de la cuenta. | Deudor NOTA: ocasionalmente puede tener saldo acreedor y representa una autorización del banco a girar en descubierto. (en este caso la cuenta debería exponerse en el pasivo) |
CUENTA | REPRESENTA | SE DEBITA POR | SE ACREDITA POR | SALDO HABITUAL |
Moneda Extranjera | El dinero enefectivo en moneda extranjera valuado en moneda nacional | Existencia de moneda extranjera al inicio de actividades.Moneda Extranjera que ingresa por operaciones habituales (Ventas, Préstamos, etc.)Por ajustes previos al Balance General (valor de cotización al cierre) | Moneda Extranjera que sale por operaciones habituales (Compras, depósitos brios, pagos de deudas, etc.)Ajustes previos al BalanceGeneral (valor de cotización al cierre) | Deudor |
Deposito a Plazo Fijo | Monto de dinero depositado en el Banco como Plazo Fijo. | Constitución o Renovación del Plazo Fijo | Retiro o transferencia a otra cuenta bancaria.Renovación del Plazo Fijo | Deudor |
Int. Brios a Deven. Plazo Fijo | Monto de Intereses adelantados incluidos en el Plazo Fijo | Incorporación al patrimonio al momento de laconstitución o renovación del plazo fijo | Devengamiento de los intereses por el cumplimiento del plazo del deposito en cada periodo de tiempo | Acreedor |
Títulos Públicos | Títulos en cartera adquiridos al Estado Nacional, Provincial o Municipal que pueden o no cotizar en mercados de valores | La adquisición de títulos.Ajuste de valuación según cotización al cierre de ejercicio. | La venta detítulos.Ajuste de valuación según cotización al cierre de ejercicio | Deudor |
Títulos Privados | Títulos en cartera adquiridos a particulares o empresas que pueden o no cotizar en mercados de valores | La adquisición de títulos.Ajuste de valuación según cotización al cierre de ejercicio. | La venta de títulos.Ajuste de valuación según cotización al cierre de ejercicio | Deudor |
CUENTA |REPRESENTA | SE DEBITA POR | SE ACREDITA POR | SALDO HABITUAL |
Deudores por Ventas | Derechos a cobrar no documentados generados en ventas habituales que hacen al objeto especifico del negocio. | Importe de las ventas de mercadería en cta.cte. respaldados por factura.Monto de Notas de Debito en concepto de intereses, fletes, aumento de precios, etc.) | Importe de las cobranzas efectuadas a losclientes.Descuentos realizados por pronto pago (Notas de Crédito)Documentación de créditos Transferencia a otra categoría de deudores | Deudor |
Anticipos de Clientes | Sumas de dinero recibidas de los clientes en concepto de anticipo por la venta futura de mercadería | Fondos que ingresan a la empresa en concepto de anticipos. (Se utilizan para congelar precio, asegurar compra, aprovechar...